百亿转债发行，不能错过！
2023年4月18日重点
一、天阳转债上市；
二、正元转02发行，规模3.51亿元，记得申购哦。参与配债的投资者，记得要在交易时间内手动缴款，不然就是弃权。配债操作参考《配债缴款细说》；
三、百洋转债公布中签结果了，我没中，中签的幸运儿记得看看证券账户可用资金够不够；
天阳转债上市
天阳转债规模9.75亿元，半年内流通规模大概6亿元（没细算的），目前转股价值105.09元。估计上市价格在135元左右。130元开盘，停牌到14:57进行复牌集合竞价，15:00收盘集合竞价，很可能成交价格都是130元——太多人喜欢委托130元了。
就像今天广联转债一样，全天都是130元。
虽然天阳转债转股价值较高，但规模大，一旦有很多人卖出，价格就上不去了，就会跟着正股的走势了。接下来好多公司都要披露2022年年报和2023年一季报，需要比较小心，还是落袋为安比较省事。
大叶股份不分红
今晚大叶股份披露2022年年报，营收小幅下滑，净利润暴跌——主要是计提资产减值了，扣非净利润也只是小幅下滑。应该说，这不算太差。
公司不计划分红，因为“考虑目前公司正值海外生产基地建设、加强新产品研发关键时期，未来对海外生产基地及新产品的投入较大，为保障公司持续发展、平稳运营，更好地维护全体股东的长远利益，并结合公司2023年经营计划和资金需求，公司拟定2022年度利润分配方案为：不派发现金红利，不送红股，不以资本公积金转增股本。”
通俗地讲：没钱，缺钱。但公司1月18日就拿到可转债批文，却迟迟不发行，真能装。希望快点发债吧，毕竟不分红，不需要等股东大会和分红实施。如果能像能辉科技那么快就好了。
晶能转债发行
晶能转债，晶科能源发行的，规模100亿元，股权登记日是2023年4月19日，发行日期是2023年4月20日。
晶科能源和天合光能都是光伏行业龙头，有些事情大概就是这样的：没事就看看同行在做什么，自己就跟着做，同行发可转债做新项目，自己也发可转债，于是，天合光能发完可转债，晶科能源就发债了。
晶科能源是科创板上市公司，科创板股票的交易规则比较奇葩，最少买入200股，之后以1股递增。比如晶科能源600股应该能稳配1手晶能转债，非要计较，那买580股配到的概率也挺大的。
太贵，不配。这样的百亿转债只能等中签，因为上市价格也不会太高的。
如果晶科能源大股东不配债，那晶能转债人人有份，如果配债，那顶格申购中签率估计就20%。
真希望大股东别配债，让大家开心开心。
未来事项
神马转债、海顺转债2023年4月20日上市。
《新可转债怎么估价？》
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大家好，我是酱婶，常驻她理财。
文中观点只是个人看法，不是投资建议！
公司为什么要发债制波材胶乎盾示而不是定向增发？增股？问题二，发了公司债是不是导致股价会下降？
第一个问题：我简单举个例子。你辞职跑去创业，有段时间资金周转不灵，就问我借了点钱。借款同时还约定，如果我看好公司的发展前景，可以利用这笔资金入股公司，成为公司的股东，入股后你借的钱就不用还啦。不管我后来有没有入股你的公司，但是这次的交易就构成了一个简单的可转债交易。作为投资者，顺利转股相当于以低价买入了股票，有机会把利益最大化。作为发债公司，在可转债都转换成股票后，就可以光明正大的不用还钱啦。还有一点，发行可转债借回来的钱都是有规定用途的，不能随便挪用，一旦转股成功，专项资金就变成了公司自有资金，公司就可以用这笔钱去做其他别的投资啦。为了实现大家共同的愿望，让可转债顺利地步入转股之路，上市公司在设计可转债条款时也是费尽心思。所以总的来说，发债是不想还钱，定向增发是隐性输送利益，不雨政核置罗鸡便为计除想赎回股份！第二个问题：我的理解是，为了减小还本付息的财务压力，公司会抬高股价促使持有者转股，但不知道现实中这种具体发生概率有多大，希望业内大佬解释解释吧！但另一方面，发债毕竟是会抬高财务杠杆，使企业的财务状况“变差”，基本面分析应该短期是利空吧，单从发债角度而言，不考虑是为了好的项目（未来现金流）
正股价高于转股价是好是坏
转股价高于正股价不好。一、对投资者转股价是指转换为每股股票所支付的价格，正股价则是指发行可转债的上市公司的股票价格。从可转债持有者的角度来说，转股价高于正股价，那么转股是不利的。例如，投资者持有1张某上市公司100元平价发行的可转债，转股价格为10元，正股价格为9元。那么投资者若把可转债转换为股票，转股后的价值=（转债价格/转股价格）*正股价格=（100/10）*9=90元。也就意味着原本价值100元的可转债，转换为公司股票后只值90元，显然转股是亏损的。二、对发债公司上市公司发行可转债的主要目的是融资，而债券属于企业负债，投资者属于企业的债权人，所以发债公司通常不希望投资者持有到期再拿回本息，而是更希望投资者转股，转为股票后上市公司就无须再兑付本息了，投资者也成为了股东。如果转股价高于正股价，那么投资者转股的可能性会大幅减少。所以有些发债公司为了鼓励投资者转股，会调低转股价，当转股价低于正股价，转股就有利可图，那么转股的人自然就变多了。不过需要注意的是，可转债转股存在转股期，在转股期之前，无论正股价格多高，投资者都是不能操作转股的，设置转股期的主要目的之一就是防止发债公司操纵正股价格。【拓展资料】可转债转股价值就是可转债转换成股票的价值。可转债的转股价值按下列公式计算：可转债的转股价值=可转债的正股价格÷可转债的转股价×100。可转债的转股价在合同中会有写明，投资者可以根据转股价计算出转股价值和转股溢价率。可转债转股溢价率是根据可债债转股价格和转股价值计算出来，即可转债溢价率＝转债价格／转股价值－1，可以用来衡量可转债的股性。溢价率为正数，意味着转债价格较转股价值要高，此时投资者持有可转债更为划算；溢价率为负数，意味着转债价格比转股价值要低，此时换成股票会更划算。对于持有可转债的投资者来说，可转债溢价率为正比较合适，即可转债溢价率大于0比较合适，这意味着转债价格较转股价值要高，此时投资者持有债券更为划算；对于将要把可转债转换成股票的投资者来说，可转债溢价率为负比较合适，即可转债溢价率小于0比较合适，这意味着转债价格较转股价值要低，此时换成股票会更划算。
发债利好股价吗？
发债是企业在遇到资金缺口的时候，使用的一种金融工具。这个属于中性，是利好还是利空，要具体分析。如果公司是用于补充流动资金，大概算中性；用于建设新项目，要看新项目的可行性；如果仅仅是偿还之前的债务，大概偏利空。
基金多少钱可以买？
购买基金，起买金额分为两种：1元和10元起。不同的基金品种，对购买的金额有要求，风险程度也各不相同。
我用网络平台截取的起买金额图来介绍不同风险程度下的基金，具体起买金额请参照自己交易的平台：
低风险典型代表：货币型
起买金额：1元（见下图）
购买理由：灵活，便利。不同货币基金的收益率虽然目前在2%上下不等，但是这个产品目前稳定性很高，适合百姓流动性资金的要求。可以作为活期存款的替代型产品，兼顾了灵活存取和收益率相对理想的特点。
风险提示：货币基金不是真正的活期存款，所以如果需要大量资金的时候，务必提前根据交易平台的规则，计算清楚资金的到账情况以及可转出的时间，不要影响办事效率。
较低风险典型代表：债券型、FOF型
起买金额：10元（见下图）
购买债券型基金的理由：债券基金有风险，但是风险相对可控。因为其投资的标的资产均为债券型产品，所以稳定性较强。个别债券为了增加收益，会配置不超过20%的股票，风险就会加剧。如果A股市场整体稳定，债券基金无疑是一种稳妥的选择。投资者务必把投资期限拉长，短期投资的不一定有利。
购买FOF型基金的理由：投资基金的基金，操作风格四平八稳。但是遇到基金市场整体走势不好时，这种基金就不死不活，涨的不多，亏的不多，需要磨练性情和意志的投资者倒是可以试试。
风险提示：投资这两类基金时，最重要的就是需要耐心。
中等风险典型代表：指数型（宽基、窄基）
起买金额：10元（见下图）
购买宽基指数的理由：标的资产是沪深两市中的典型股票，虽然各家公司配置权重不同，但是持仓股票都有章可循。波动浮动跟随市场，只要对未来有一致的判断，就可以选择买入持有，等待市场缓慢上升。
风险提示：需要足够耐心，把投资期限拉长。根据短周期理论，每3-4年中，总会有起落，熟悉市场的前提下，就容易抓住节奏。
购买窄基（行业）指数的理由：与宽基指数不同，债基指数因为锁定在特定行业，购买的也都是该行业的龙头企业股票，所以整体走势上更加活泼，波动幅度明显高于宽基。投资中，需要把握好节奏。
风险提示：窄基指数很可能会和一些题材股挂钩，因此选择的过程中，不要盲目追逐短期热点和基金，避免热点褪去后净值大幅回落，难以再次大幅上扬。
较高风险典型代表：混合型
起买金额：10元（见下图）
购买理由：根据市场情况调整持仓布*，弱市以稳定型产品为主，强市以进取型产品为主。符合大多数人投资习惯。
风险提示：因为持仓标的资产在布*中不能频繁换仓，因此难免出现无法准确踏准节奏的情况。所以，风险系数明显增高。
高风险典型代表：股票型、QDII型
起买金额：10元（见下图）
购买股票型基金的理由：相当于间接参与股市，，投资标的和持仓量在规定的范围内，有更多灵活性。最重要的是，股票市场参与门槛太高，选择股票型基金相当于退而求其次，也是一个不错的选择。
风险提示：随着创业板注册制的到来，股票型基金的风险会随着股市的涨跌幅度加剧。关注自己的投资风险永远比获取高收益更重要。
购买QDII基金的理由：QDII基金是国家批准的一些国内专业的金融机构，允许他们在国内发行基金，募集资金后投资境外资产。国内投资者通过购买QDII基金，可以用人民币间接持有境外股票、债券等资产，达到配置境外资产的目的。
投资QDII基金的优点：
分散资金风险，布*全球
投资标的丰富，除股票外还可以投资石油、黄金、地产等
可以投资全球优质的龙头企业
风险提示：普通投资者用人民币投资，机构投资者在海外投资时使用外汇。我们赎回时要拿回人民币，就需要再次换汇，如果遇到汇率逆差很大时，一进一出，钱就少了。还有一点就是申赎的时间很长，交易规则和海外对标，再倒换回国内，需要七八天时间，钱才回到自己的账户中。
特别说明：QDII基金也分类，这里没有特别区分，大家购买时自己区分即可。毕竟海外市场和国内不同，真的遇到系统性风险，股价跌百分之几十，都是正常现象。
债券型（QDII）
混合型（QDII）
股票型（QDII）
另类投资（QDII）最高风险
总而言之，基金是用于投资的金融产品，不是存款，因此亏损和盈利的情况各不相同。与风险等级、基金的操作情况、投资者的情况等，紧密相关。把握好自己的资金量，想清楚自己能不能承受风险，再选择适合的基金进行投资。总体来说，基金是普通投资者间接参与资本市场的理想工具。
债券市场利率、发行价格相关计算急求！
1)[1000(1+6%)-1019.23]/1019.23=4%发行时的市场利率为4%2）由题意的，第一年到第九年底都可以有5%*1000=50的现金流入第十年的现金流入还包括本金，所以有5%*1000+1000=1050P即是未来现金流量的现值=（F/A,4%，10）*50+[（F/A,4%，10）-（F/A,4%，9)]*1000=8.1109*50+(8.1109-7.4353)*1000=1081
蔚然成风—中国会计视野论坛陈版主答疑 （三十四）
1、《计学精要》勘误
2、同一控制下企业合并-股权置换账务及税务处理
5、求助陈版:预缴增值税的披露
10、请教陈版主，关于企业合并识别出的金融资产，公允变动的递延影响
11、上市公司外币下合同负债确认的汇率与收入确认的汇率不同
16、关于存在境外子公司的情况下附注外部货币性项目列示
18、求助陈版主:关于新租赁下的续租权问题
19、求助陈版主:关于无形资产减值测试中对于未来销售收入的预测的会计估计变更
20、求助陈版主，无偿划拨公司期初未分配利润的处理。
21、请问：利润分红的账应该做在当年还是次年？
1、《计学精要》勘误
提问人：jly6765699
回答人：chenyiwei
Q：在《计学精要》658页，【例24-1】中PPP项目多项履约义务的价格分摊，相对应的相关会计处理中（2）确认第一年的运维收入为1,094,052.49元。（4）收到第一年的服务费借：银行存款2,552,520元，贷：长期应收款1,313,985.25应收账款1,094,052.49应交税费-应交增值税（销项税额）144,482.2。对此数据我进行了重新的测算，测算的金额与书中的数据有差异，分析原因后发现书中将第一年的收款2,522,520元，误计为2,552,520元，故第一年确认收入与增值税金额有误。正确金额为确认运维收入1,065,750.60，增值税为142,784.15。我的分析是否正确，请陈版主及各位同事指正。
近日在学习《计学精要》的过程中，有非常大的收获，在这里感谢《计学精要》的所有编辑人员，感谢陈奕蔚老师。
A：谢谢指出，我看下具体计算过程，谢谢。经核对，书中确实有这处错误。主帖中的测算是正确的。后续我们将修改。非常感谢指正！
2、同一控制下企业合并-股权置换账务及税务处理
提问人：杀猪卖妞
回答人：chenyiwei
Q：@chenyiwei某国资委下属全资子公司B，C集团公司，现国资委决定将B公司持有的D公司的60%的股权，划转到C公司，同时将C公司20%的股权划转到B公司，请问BC公司怎么进行账务处理，金额怎么确认？（B公司对D公司初始投资成本为100万，划转基准日D公司净资产账面价值为800万元。）
A：C公司按同一控制下合并处理。
B公司：（1）按照划出资产（D公司60%股权）对应的账面价值（个别报表层面）或账面净资产份额（合并报表层面）依次冲减资本公积、盈余公积、未分配利润。
（2）按照划入C公司的归母账面净资产（含划入B公司的影响）的20%作为对C的长投成本，同时贷记资本公积（资本溢价）。
提问人：小兵审计
回答人：chenyiwei
提问人：逆增上缘
回答人：chenyiwei
5、求助陈版:预缴增值税的披露
提问人：csse235
回答人：chenyiwei
提问人：wx_5f93eafe499b
回答人：chenyiwei
提问人：zhs7403
回答人：chenyiwei
提问人：决战小审计
回答人：chenyiwei
提问人：jiangfeng900722
回答人：chenyiwei
10、请教陈版主，关于企业合并识别出的金融资产，公允变动的递延影响
提问人：wx_604817add8f3
回答人：chenyiwei
11、上市公司外币下合同负债确认的汇率与收入确认的汇率不同
提问人：liao1997
回答人：chenyiwei
Q：各位大佬。请问一下上市公司外币下合同负债确认的汇率与收入确认的汇率不同导致本位币期末有余额怎么处理？如：首先预收100万美金，当日汇率为7，折算为人民币为700万。次月企业确认该笔预收的收入100万美金，采用月初汇率6.9，折算为人民币为690万。导致合同负债本位币有个余额10万，这种如何处理？
A：和以前原收入准则下的预收、预付账款一样，合同负债也不是外币货币性项目，期末不需要进行汇率调整。后续结转收入时所依据的汇率就是初始确认合同负债之日的汇率。
参考：
1、《中审众环研究2020》之”问题5-1-9（预收款项/合同负债、预付款项是否应作为货币性项目，在期末是否需进行汇兑损益调整）“。
2、财政部会计司发布的”企业会计准则实施问答“：”问：外币预收账款和预付账款是货币性项目还是非货币性项目，上述项目在资产负债表日是否会产生汇兑损益？“
提问人：changshuaiccs
回答人：chenyiwei
Q：请教陈老师，现在在ppp项目收入、成本确认中遇到一些困惑，肯定陈老师指教。根据财政部关于印发《**和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》的通知财金〔2015〕21号，ppp项目中采用**可行性补助的可以采用终值的方式，使得收入可以按照终值确认收入，时间越长收入确认越大，但是折旧摊销还是按照平均年限法确认，导致收入、成本不匹配问题。前期收入低，很容易造成亏损，请问是否可以有收入平滑确认或者折旧摊销根据收入幅度来计提的方法。
A：1、会计处理和此处的“财政承受能力论证”的思路是不同的。会计处理应遵循《企业会计准则解释第14号》的规定，不应简单地按照终值确认收入。
2、折旧和摊销是不可以按照收入比例来计提的。参考：《企业会计准则解释第10号——关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧方法》、《企业会计准则解释第11号——关于以使用无形资产产生的收入为基础的摊销方法》。
提问人：sjmeng1985
回答人：chenyiwei
提问人：wx_5cbd6a2767a5
回答人：chenyiwei
提问人：flamehaze34
回答人：chenyiwei
16、关于存在境外子公司的情况下附注外部货币性项目列示
提问人：691071920
回答人：chenyiwei
Q：请教陈版主，如果一个上市公司存在香港子公司，以港币作为本位币核算，该香港子公司部分应收款项及银行存款原币为美元。目前在编制该国内上市公司的附注，在外币货币性项目中，对该境外子公司是否所有货币性项目都应该作为外币货币性项目在附注列示，还是，不作为外币货币性项目列示。另外对该香港子公司以美元列示的应收款项及银行存款是否作为美元外币货币性项目列示，折算汇率为美元对人民币的汇率。恳请陈版主解惑。
A：理论上说，“外币”是针对特定主体（或组成部分）的记账本位币而言的，即需以本位币以外的货币结算，并由此导致本主体享有或承担本位币以外货币的汇率波动收益或风险的，均为外币项目。所以，以港币为记账本位币的子公司，其所持有的美元应收款项和银行存款均为外币货币性项目。
附注中对这些项目的期末余额折算汇率为期末的即期汇率。
提问人：生如夏花A0
回答人：chenyiwei
Q：请教陈版
子公司失控，母子公司经历两年诉讼最终达成协议，子公司支付母公司投资款，并将投资款作为本金，按照银行贷款利息支付母公司投资款占用利息，收回的投资款放入收回投资取得的现金，那对应的收到资金占用费的现金流该如何指定现金流？非常感谢陈版主答疑解惑
A：可作为“取得投资收益收到的现金”。
18、求助陈版主:关于新租赁下的续租权问题
提问人：lcx2456
回答人：chenyiwei
Q：背景：以经营租赁为主，租赁期一般5-10年，合同中约定了承租人在同等条件下有优先续租权，但对续租期及租金未做约定。新租赁准则要求，在租赁负债初始确认及后续计量中，要对续租权进行持续评估并及时进行账务处理，实践中，由于承租人装修成本较高等缘故，在原租赁合同到期后，一般情况下会进行续租，但会重新签订租期和租金金额。
问题：在大概率要续租但租金和租期未定的事情下，是否可以等续租协议签订后再进行账务处理？或者是，在确定要续租，但续租金额和租期不定的情况下，按照原租赁合同的要素先进行初步处理，后续合同签订下来再修正使用权资产和租赁负债？还是后续签订可以作为单独的一项租赁？
A：由于续租可能性较大，故续租期限应纳入对租赁期的估计。相应地，在确定要续租，但续租金额和租期不定的情况下，应按照原租赁合同的要素先进行初步处理（或者，如果能够基于当前信息对后续续租期间的租金等合同要素作出合理估计的，也可以运用该合理估计），后续合同签订下来再修正使用权资产和租赁负债。
19、求助陈版主:关于无形资产减值测试中对于未来销售收入的预测的会计估计变更
提问人：lcx2456
回答人：chenyiwei
20、求助陈版主，无偿划拨公司期初未分配利润的处理。
提问人：liuweisheng
回答人：chenyiwei
Q：A公司为城投公司，2021年无偿划出全资子公司B，单体借：资本公积贷：长投；合并层面对于B公司期初留存的未分配利润，借：资本公积贷：期初未分配利润合并层面相当于冲减资本公积是否正确，还是应该冲减财政往来款。谢谢版主解惑。
A：一般在合并报表层面应按照划出子公司在合并报表层面的净资产账面价值，依次冲减资本公积（资本溢价或股本溢价）、盈余公积、未分配利润。在合并报表层面有足够多资本公积的情况，相当于冲减了资本公积。
21、请问：利润分红的账应该做在当年还是次年？
提问人：hyliuyp
回答人：chenyiwei
来源：中国会计视野论坛，公众号“逆行的狗”整理。
天合转债上市价格预测 天合转债中一签能赚多少钱-香烟网
天合转债上市价格预测，香烟网最新财经资讯：据小编了解到8月13日天合光能准备发行可转债，债券简称为天合转债，申购代码为718599，申购简称为天合发债，原股东配售认购简称为天合配债。下面就是小编为大家整理的相关内容，希望对大家有所帮助！
1.正股及主营业务。正股天合光能，主营业务为光伏产品、光伏系统、智慧能源。它是妥妥的新能源光伏概念。
2.发行量及每股配额。正股总市值约988亿元，本次发行可转债52.52亿元。原股东优先配售日与网上申购日同为8月13日(T日)，原股东每股配售额2.539元，每10张为一个申购单位。这意味着，获配1手(10张)需394股。
也就是说，参与抢权配售的股民，需在8月12日(股权登记日，即T-1日)买入400股，便可稳配1手，配售代码：726599。
3.信用评级及担保情况。本次可转债发行主体信用评级AA，债券信用评级AA，评级机构为联合资信。本次发行债券不提供担保。
以上就是天合转债上市价格预测的相关内容了，希望能够帮助到大家，以上内容整理与网络，不构成投资建议，想要了解更多财经资讯内容，请持续关注香烟网！
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怎样计算债券的发行价格啊
债券的发行价格，是由筹资方来确定的，在确定价格时，筹资方应考虑各方面的因素，如税收、手续费等，在综合考虑了各方面的因素后，才能确定一个恰当的价格.我们在计算债券的价值时，假设资本市场是完全有效的。在资本市场完全有效的前提条件下，债券的价值，就等于债券的价格。所以说，计算债券的价格，实际上就等同于计算价值。就直接把它未来的本金和利息折合成现值就可以了，所以计算发行价格，也不考虑所得税，也不考虑费用。但是我们从筹资者的角度来讲，计算资本成本的时候，要考虑所得税，而且要考虑交易费用