基金资产估值的原则及方法有哪些
基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。按照《企业会计准则》和中国证监会相关规定，估值的基本原则如下：1.、对存在活跃市场的投资品种，如估值日有市价的，应采用市价确定公允价值。估值日无市价的，但最近交易日后经济环境未发生重大变化且证券发行机构未发生影响证券价格的重大事件的，应采用交易市价确定公允价值；2、对存在活跃市场的投资品种，估值日无市价的，且最近交易日后经济环境发生了重大变化或证券发行机构发生了影响证券价格的重大事件，使潜在估值调整对前一估值日的基金资产净值的影响在0.25%以上的，应参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素，调整最近交易市价，确定公允价值；3、对不存在活跃市场的投资品种，应采用市场参与者普遍认同且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定公允价值。运用估值技术得出的结果，应反映估值日在公平条件下进行正常商业交易所采用的交易价格。采用估值技术确定公允价值时，应尽可能使用市场参与者在定价时考虑的所有市场参数，并应通过定期校验确保估值技术的有效性；4、有充足理由表明按以上估值原则仍不能客观反映相关投资品种的公允价值的，基金管理公司应据具体情况与托管银行进行商定，按最能恰当反映公允价值的价格估值。应答时间：2021-02-02，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。[平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html
何为QDII，有哪些分类和产品？
QDII是。它是在一国境内设立，经该国有关部门批准从事境外证券市场的股票、债券等有价证券业务的证券投资基金
【基金考试】第十八章证券投资基金—基金的估值、费用与会计核算（复习讲义+习题）
证券投资基金第十八章—基金的估值、费用与会计核算
考点1：基金资产估值概述
基金资产估值
通过对基金所拥有的全部资产及全部负债挄一定的原则和斱法迕行估算，迕而确定基金资产公允价值的过程。
计算
基金份额净值＝基金资产净值／基金总份额
基金资产净值＝基金资产－基金负债
作用
计算投资者申购份额和赎回金额的基础
考点2：基金资产估值责任人
管理人
第一责任人，每个交易日估值
对外公布经托管人复核后的结果
托管人
审阅基金管理人的估值原则和程序
复核基金管理人的估值结果
有异议时，有义务要求管理人作出合理解释，通过积极商讨达成一致意见
备注
管理人和托管人可参照基金估值工作小组的意见，但不能免除各自估值的责任
基金注册登记机构根据基金份额净值计算申购、赎回数额
考点3：
基金资产估值需考虑的因素
估值频率
我国开放式基金：每个交易日估值，次日公告
我国封闭式基金：每个交易日估值，每周披露一次
海外的基金：估值频率最长为每月估值一次
交易价格及其公允性
投资于交易活跃的证券时，直接采用市场交易价格
投资于交易不活跃的证券时，资产估值问题要复杂一些
对流动性差的证券估值时，需要注意“滥估”问题
估值方法的一致性及公开性
一致性：采用同样的估值方法和估值规则
公开性：估值方法可变更；估值方法及其变更，需公开披露
考点4：
我国基金资产的估值方法
上市的股票和权证
以估值日市价估值
上市债券
以估值日净价估值
上市可转债
以当日收盘价估值
首次发行未上市的股票、债券和权证
采用估值技术，估值技术难以可靠计量的，按成本计量
送股、转增股、配股和公开增发新股等发行未上市股票
按交易所上市的同一股票的市价估值
因持有股票而享有的配股权，从配股除权日到配股确认日
若收盘价等于或低于配股价，则估值为零
若收盘价高于配股价，按收盘价高于配股价的差额估值
对停止交易但未行权的权证
采用估值技术
银行间市场交易的债券
采用相应品种当日的估值价格
考点5：
计价错误的处理及责任承担
份额净值计价错误的处理
错误率达到或超过基金资产净值的0.25%时，管理人应向监管机构报告
错误率达到0.5%时，管理人应公告并报监管机构备案
管理人和托管人责任承担
因各自行为造成损害的，应分别承担赔偿责任
因共同行为造成损害的，应承担连带赔偿责任
考点6：
暂停估值的情形
交易所暂停营业
不可抗力因素
占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而管理人为保障投资人的利益，已决定延迟估值
出现紧急事故，导致管理人不能出售或评估基金资产
考点7：
QDII基金资产的估值问题
份额净值至少每周计算并披露一次
如果投资衍生品，应每个工作日计算并披露
份额净值应在估值日后2个工作日披露
份额净值应以人民币或美元等主要外汇货币单独或同时计算并披露
流动性受限的证券估值可参照国际会计准则进行
考点8：
可直接从基金资产列支的费用
管理费
托管费
销售服务费
由管理人计提
证券交易费
份额持有人大会费
合同生效后的信息披露费、会计师和律师费
注意：申购费、赎回费、基金转换费不可从基金资产中列支
考点9：
管理费、托管费、销售服务费
管理费
费率通常与基金规模成反比，与风险成正比
托管费
费率通常与基金规模成反比
股票基金的托管费率高于债券型及货币市场基金
销售服务费
收取销售服务费的基金通常不收申购费
管理费、托管费、销售服务费计提方法
按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付
考点10：
基金交易费、运作费
基金交易费
交易佣金
证券公司向基金收取
印花税、过户费、经手费、证管费
登记公司或交易所收取
基金运作费
包括审计费、律师费、上市年费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等
若影响份额净值小数点后第4位，应采用预提或待摊的方法计入基金损益；否则直接计入基金损益
考点11：
基金会计核算的特点
基金会计年度
公历1月1日至12月31日
基金会计分期
细化到日
会计主体：
会计核算主体：证券投资基金
会计责任主体
管理人（承担主会计责任）：保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立
托管人
会计核算对象
资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、损益类
考点12：
基金会计核算的主要内容
权益核算
新股、股息、红利、配股等的核算
利息核算
按日计提，当日确认收入
费用核算
管理费、托管费、预提费、摊销费、交易费
利润核算
股票、债券基金：月末结转损益
货币市场基金：逐日结转损益
开放式基金申购与赎回核算
基金份额的申购与赎回、转入与转出及拆分
考点13：基金财务会计报告
分类
年度、半年度、季度和月度
半年度、年度报告至少应披露会计报表和报表附注的内容
包括
会计报表：资产负债表、利润表、基金净值变动表
会计报表附注等
重要会计政策和会计估计
会计政策和会计估计变更及差错更正的说明
报表重要项目的说明
关联方关系及其交易等
分析
持仓结构、盈利和分红能力、收入和费用情况、份额变动等
持仓结构分析：股票投资占基金资产净值的比例发生少许变动，不一定意味着基金经理进行了增仓或减仓操作
章节后练习题
1某基金总资产为50亿元，总负债为20亿元，发行在外的基金份数为30亿份，则该基金的基金份额净值为（）。
A．1.00元 B．1.67元
C．2.33元 D．0.60元
答案：A
2.假设某基金持有的三种股票的数量分别为10万股、50万股和100万股，每股的收盘价分别为30元、20元和10元，银行存款为1,000万元，对托管人或管理人应付未付的报酬为500万元，应付税费为500万元，已售出的基金份额2,000万份。运用一般会计原则，计算的基金份额净值为（）。
A．1.10元 B．1.15元
C．1.20元 D．1.25元
答案：B
3.以下关于基金资产估值，表述错误的是（）。
A．基金管理人每个工作日对基金资产估值
B．基金托管人按基金合同规定，对管理人计算的基金份额净值进行复核
C．基金托管人根据确认的基金份额净值计算申购和赎回数额
D．基金管理人进行基金估值时，可参考估值工作小组的意见，但不能免除其估值责任
答案：C
4.以下关于基金资产估值，表述正确的是（）。
A．估值方法的一致性指基金进行资产估值时均应采
用同样的估值方法，遵守同样的估值原则
B．海外的基金多数不是每个交易日估值
C．我国的封闭式基金每周估值一次
D．对有市场交易价格的证券，直接采用市场交易价格估值
答案：A
5.以下关于交易所发行未上市品种的估值方法，表述错误的是（）。
A．首次发行未上市的权证，采用估值技术确定公允价值
B．公开增发的未上市新股，采用估值技术估值
C．未上市的配股，按上市的同一股票的市价估值
D．首次发行未上市的股票，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下按成本计量
答案：B
6.《证券投资基金法》规定，基金份额净值计价错误达到基金份额净值的（）以上时，基金管理人应当公告，并报***证券监督管理机构备案。
A．0.8% B．0.3%
C．0.5% D．0.1%
答案：C
7.基金管理人和托管人在复核基金份额净值的过程中，因共同行为给基金份额持有人造成损害的，（）。
A．由管理人承担赔偿责任
B．由双方承担连带赔偿责任
C．由双方分别承担赔偿责任
D．由托管人承担赔偿责任
答案：B
8.在我国，遇到下列（）情形时，不可以暂停基金估值。
A．基金投资的某只股票非正常原因停牌
B．证券交易所暂停营业
C．因不可抗力情形致使基金管理人无法准确评估基金资产价值
D．出现紧急事故，导致管理人不能出售或评估基金资产
答案：A
9.以下关于QDII基金估值的规定，正确的是（）。
A．如果QDII基金投资衍生品，可以每周计算并披露一次基金份额净值
B．基金份额净值应当在估值日后3个工作日披露
C．流动性受限的证券估值可以参照国际会计准则进行
D．基金份额净值只能以人民币计算并披露
答案：C
10.（）不属于基金运作过程中直接从基金资产中支付的费用。
A．申购费 B．销售服务费
C．份额持有人大会费 D．会计师费
答案：A
11.（）属于基金资产承担的费用。
A．申购费 B．托管费
C．赎回费 D．基金转换费
答案：B
12.下列关于基金费用计提的说法，错误的是（）。
A．基金管理费率通常与基金风险程度成正比
B．股票基金的托管费率高于债券型及货币市场基金
C．基金管理费按照基金资产净值的一定比例逐日计提
D．收取销售服务费的基金通常还要收取申购和赎回费
答案：D
13.目前，我国证券投资基金托管费按日计提，按（）支付。
A．月 B．日
C．季 D．周
答案：A
14.基金交易费用中的交易佣金由（）向基金收取。
A．交易所 B．登记公司
C．证券公司 D．管理人
答案：C
15.根据有关规定，基金运作费用不包括（）。
A．律师费 B．审计费
C．证管费 D．分红手续费
答案：C
16.基金运作中发生的费用如果影响基金份额净值小数点后第（）位，则应采用待摊或预提的方法计入基金损益。
A．3 B．4
C．5 D．6
答案：B
17.关于基金会计，以下表述正确的是（）。
A．基金托管人保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立
B．基金会计的责任主体为基金管理人和基金托管人，其中基金管理人承担主会计责任
C．基金会计的核算主体为基金管理公司
D．基金会计的核算对象包括资产类、负债类、资产损益共同类、所有者权益类和损益类
答案：B
18.目前，我国的基金会计分期以（）为单位，分期反映会计主体的财务状况。
A．季度 B．每日
C．年度 D．每月
答案：B
19.基金的存款利息收入计提方式为（）。
A．按季计提 B．按周计提
C．按日计提 D．按月计提
答案：C
20.关于证券投资基金损益结转的表述，错误的是（）。
A．债券基金一般逐日结转损益
B．债券基金一般在月末结转当期损益
C．货币市场基金一般逐日结转损益
D．股票基金一般在月末结转当期损益
答案：A
（）是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体，（）负有复核责任。
C解析：基金管理公司是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体，托管人负有复核责任。
QDII基金全面解析QDII是什么意思风险大吗
外资基金................
()是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体。
A解析：正确A根据《合格境内机构投资者境外证券投资管理试行办法》的有关规定,基金托管人在履行职责时应确保基金的份额净值按照有关法律法规、基金合同和集合资产管理合同规定的方法进行计算。在实践中,基金管理公司是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体,托管人负有复核责任。知识模块:基金的估值、费用与会计核算
【金牌考点】基金基础第十二章必考考点
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基金基础第十二章核心考点
考点一、基金资产估值的概念（★★★）
基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及全部负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。
基金资产净值=基金资产－基金负债
基金份额净值=基金资产净值／基金总份额
考点二、基金资产估值需考虑的因素（★）
（一）估值频率
1.我国的开放式基金于每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值；
2.我国的封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日也都进行估值。
（二）交易价格及其公允性
1.当基金只投资于交易活跃的证券时，可直接采用市场交易价格对基金资产估值。
2.当基金投资于交易不活跃的证券时，要重点考虑证券资产的流动性。
（三）估值方法的一致性及公开性
1.估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。
2.估值方法的公开性是指基金采用的估值方法需要在法定募集文件中公开披露。
考点三、估值责任人（★★★）
（一）基金管理人
1.是我国基金资产估值的责任人，是基金估值的第一责任主体；
2.制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度，明确基金估值的程序和技术；
3.建立估值委员会，健全估值决策体系；
4.使用可靠的估值业务系统；
5.确保估值人员熟悉各类投资品种的估值原则及具体估值程序；
6.完善相关风险监测、控制和报告机制；
7.建立定期复核和审阅机制，以确保相关程序和技术不存在重大缺陷。
（二）基金托管人
1.对基金管理人的估值结果负有复核责任；
2.在复核、审查基金资产净值和基金份额申购、赎回价格之前，应认真阅读基金管理公司采用的估值原则和技术；
3.对于估值原则和技术有异议时，托管人有义务要求基金管理人做出合理解释，通过积极协商达成一致意见。
（三）责任认定
1.基金管理人和托管人在进行基金估值、计算份额净值及相关复核工作时，可参考协会的估值指引，但不能免除相关责任。
2.即使基金管理人选择服务机构进行估值，也不能免除管理人的相关责任。
考点四、估值程序（★★★）
1.基金份额净值是闭市后，基金资产净值除以当日基金份额的余额数量计算。
2.基金管理人每个交易日对基金资产估值后，将基金份额净值结果发给基金托管人。
3.基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序对基金管理人的计算结果进行复核，复核无误后签章返回给基金管理人，由基金管理人对外公布。
4.基金注册登记机构根据确认的基金份额净值计算申购、赎回数额。月末，年中和年末估值复核与基金会计账目的核对同时进行。
考点五、估值的基本原则（★★★）
（一）投资品种存在活跃市场
1. 估值日有报价
应采用报价确定公允价值。
2. 估值日无报价
（1）最近交易日后未发生影响公允价值计量的重大事件的，应采用最近交易日的报价确定公允价值；
（2）有充足证据表明估值日或最近交易日的报价不能真实反映公允价值的，应调整报价，确定公允价值。
（二）投资品种不存在活跃市场
应采用在当前情况下使用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定公允价值。
【注意】如经济环境发生重大变化或证券发行人发生影响证券价格的重大事件，使潜在估值调整对前一估值日的基金资产净值的影响在0.25％以上的，应对估值进行调整并确定公允价值。
考点六、计价错误的处理及责任承担（★★）
（一）计价错误的处理
基金管理公司应制定估值及份额净值计价错误的识别及应急方案。当错误达到或超过基金资产净值的0.25％时，基金管理人应及时向中国证监会报告。
（二）计价错误的责任承担
1.基金管理公司和托管人未能遵循相关法律法规规定或基金合同约定，给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应分别对各自行为依法承担赔偿责任；
2.因共同行为给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应承担连带赔偿责任。
考点七、暂停估值的情形（★★）
1.基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时；
2.因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时；
3.占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值；
4.如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的；
5.中国证监会和基金合同认定的其他情形。
考点八、QDII基金资产的估值问题（★）
（一）估值责任人
在实践中，基金管理公司是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体，托管人负有复核责任。
（二）QDII基金份额净值的计算及披露
1.基金份额净值应当至少每周计算并披露一次，如基金投资衍生品，应当在每个工作日计算并披露；
2.基金份额净值应当在估值日后2个工作日内披露；
3.基金份额净值应当以人民币或美元等主要外汇货币单独或同时计算并披露；
4.基金资产的每一买入、卖出交易应当在最近份额净值的计算中得到反映。
考点九、基金费用的种类（★）
（一）基金销售过程中发生的由基金投资者承担的费用
1. 申购费
2. 赎回费
3. 基金转换费
（二）基金管理过程中发生的由基金承担的费用
1.基金管理人的管理费；
2.基金托管人的托管费；
3.销售服务费；
4.基金合同生效后的信息披露费用；
5.基金合同生效后的会计师费和律师费；
6.基金份额持有人大会费用；
7.基金的证券交易费用；
8.按照国家有关规定和基金合同约定，可以在基金财产中列支的其他费用。
考点十、各种费用的计提标准及计提方式（★★★）
（一）基金管理费、基金托管费和基金销售服务费
我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。计算方法如下：
（点击查看大图）
式中：H表示每日计提的费用；E表示前一日的基金资产净值；R表示年费率。
（二）基金交易费
1.交易佣金：由证券公司按成交金额的一定比例向基金收取。
2.印花税、过户费、经手费、证管费：由登记公司或交易所按有关规定收取。
（三）基金运作费
基金运作费指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，包括审计费、律师费、上市年费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等。
当发生的运作费影响基金份额净值小数点后第4位的，应采用预提或者待摊的方法计入基金损益。发生的运作费如果不影响基金份额净值小数点后第4位的，应于发生时直接计入基金损益。
考点十一、不列入基金费用的项目（★）
1.基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失。
2.基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用。
3.基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费等费用。
考点十二、基金会计核算的特点（★★★）
（一）基金会计主体
1.基金会计的核算主体是证券投资基金。
2.基金会计的责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主会计责任。
（二）基金会计分期
从及时性原则出发，基金会计期间划分更加细化，即以周甚至是日为核算披露期间。目前，我国的基金会计核算均已细化到日。
考点十三、基金会计核算的内容（★★★）
1. 证券和衍生工具交易核算
2. 权益核算
3. 利息和溢价核算（按日计提，当日确认）
4. 费用核算（按日计提，当日确认）
5. 基金申购与赎回核算
6. 估值核算
7. 利润核算
证券投资基金一般在月末结转当期损益，按固定价格报价的货币市场基金一般逐日结转损益。
8. 基金财务会计报告（年度、半年度、季度和月度）
9. 基金会计核算的复核
考点十四、基金财务会计报告分析（★★）
（一）财务会计报告的组成
1.基金会计报表：包括资产负债表、利润表和净值变动表等。
2.基金会计报表附注：包括重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更、差错更正的说明、报表重要项目的说明和关联方关系及其交易等内容。
3.其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。
（二）财务会计报告分析的目的
1.评价基金过去的经营业绩及投资管理能力；
2.通过分析基金现时的资产配置及投资组合状况来了解基金的投资状况；
3.预测基金未来的发展趋势，为基金投资者的投资决策提供依据。
考点十五、基金持仓结构分析（★★★）
股票投资、债券投资和银行存款等现金类资产分别占基金资产净值的比例等指标，在基金定期报告的投资组合报告中披露。其计算方式如下：
（点击查看大图）
考点十六、基金投资风格分析（★★★）
（一）持仓集中度分析
通过计算持仓的前10只股票占基金净值的比例可以分析基金是否倾向于集中投资。
（二）基金持仓股本规模分析
通过对基金持有股票的股本规模分析，可以了解基金所投资的上市公司股票的规模偏好。
（三）基金持仓成长性分析
通过分析基金所持有的股票的成长性指标，可以了解基金投资的上市公司的成长性。
QDII的投资主体有哪些？
同问。。。
【必背考点】基金从业三科核心必考考点（九）
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基金法规必考知识点（九）
1.董事会决定督察长的聘任、解聘和考核，决定其薪酬待遇。
【引申】董事会应当建立和完善督察长考核和薪酬管理制度，应以合规运作为主要标准，促进提高公司合规管理的有效性。
【技巧】记住决定督察长的聘任的主体是董事会。
2.基金公司的具体机构设置：
（1） 专业委员会：投资决策委员会、产品审批委员会、风险控制委员会、运营估值委员会；
（2）部门设置情况：投资、研究、交易部门、产品营销部门、合规与风险部门、后台运营部门、其他支持性部门。
【引申】机构设置原则：
（1）相互制约和不相容职责分离原则；
（2）授权清晰原则；
（3）适时性原则。
【技巧】构建框架记忆机构设置的具体内容。
3.基金管理公司风险管理的原则：最高性原则、全面性原则、权责匹配原则、独立性原则、定性和定量相结合原则、适时性原则。
【引申】基金管理公司风险管理的目标：
（1）严格遵守国家有关法律法规和公司各项规章制度；
（2）不断提高公司经营管理和专业水平；
（3）建立行之有效的风险控制制度，确保公司取得长期稳定的发展；
（4）维护公司信誉，树立良好的公司形象。
【技巧】掌握原则。
4.董事会对有效的风险管理承担最终责任；公司管理层对有效的风险管理承担直接责任。
【引申】风险管理委员会对管理层负责，协助管理层履行职责；风险管理职能部门或岗位对公司的风险管理承担独立评估、监控、检查和报告职责；基金公司各业务部门应当执行风险管理的基本制度流程，定期对本部门的风险进行评估，对其风险管理制度和流程的有效性负责。
【技巧】（1）董事会：最终责任；
（2）管理层：直接责任；
（3）风险管理委员会：协助管理层；
（4）风险管理职能部门：评估、检查、报告；
（5）各业务部门：执行。
5.基金管理公司所面临的风险分类：从基金公司内外部面临的风险来看，基金公司日常运营中的风险可以分为业务风险、投资风险和操作风险三大类。另一类风险是非正常经营情况下的危机处理，即业务持续风险。
【引申】公司管理层和员工主要处理投资风险、操作风险和业务持续风险。
【技巧】理解风险分类。
6.业务持续风险是指由于公司危机处理机制、备份机制准备不足，导致危机发生时公司不能持续运作的风险，其风险管理系统包括两方面内容：一是日常运营中对风险的监测、评估和防范等；二是危机情况下的风险处置机制。
【引申】危机处理应遵循的原则：完备性原则、预防为主的原则、及时报告原则、优先性原则、相互协作原则、尽快恢复原则、积极沟通原则、认真总结的原则。
【技巧】业务持续风险是非经营情况下的危机处理，理解业务持续风险的含义，记住危机处理的原则。
7.风险管理程序包括：风险识别、风险评估、风险应对、风险报告和监控、风险管理体系的评价。
【引申】风险报告和监控是风险管理中的核心操作环节。
【技巧】风险管理程序：识别——评估——应对——报告监控（核心）——体系评价。
8.企业风险管理基本框架的内容：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、行为监控。
【引申】企业风险管理框架是由美国Treadway委员会所属的发起人委员会（COSO）委托普华永道会计师事务所开发的《COSO风险管理整合框架》，其在内部控制框架的基础上，于2004年 9月正式提出企业风险管理的整合概念。
【技巧】记住企业风险管理基本框架的八项内容，注意：内部环境是其他所有风险管理要素的基础。
9.内部控制的原则：健全性原则、有效性原则、独立性原则、相互制约原则、成本效益原则。
【引申】基金公司内部控制的目标：
（1）保证公司经营运作严格遵守国家法律，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念；
（2）防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展；
（3）确保基金和管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时。
【技巧】记住内部控制的原则：“健有独相成”。
10.基金管理人内部控制机制的四个层次：
（1）员工自律；
（2）部门各级主管的检查监督；
（3）公司总经理及其领导的监察稽核部对各部门和各项业务的监督控制；
（4）董事会领导下的审计委员会和督察长的检查、监督、控制和指导。
【引申】内部控制机制，简称内控机制，是指公司的内部组织结构及其相互之间的运作制约关系，即一个企业组织为了实现计划目标，防范和减少风险的发生，由全体员工共同参与，对内部组织机构业务流程进行全过程的介入和监控，采取权力分配、相互制衡手段，制定出系统的、制度保证的运行过程。
【技巧】内部控制机制层次：员工自律；主管检查；总经理监督；董事会监督。
基金基础知识必考知识点（久）
1.基金份额净值是计算投资者申购基金份额、赎回资金金额的基础，也是评价基金投资业绩的基础指标之一。
【引申】基金份额净值=（基金资产-基金负债）／基金总份额
【技巧】计算申购份额、赎回金额应使用与其相关的份额净值。
2.目前，我国的开放式基金每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值；封闭式基金每个交易日估值，每周披露一次基金份额净值。
【引申】开放式基金的估值时间通常与开放申购、赎回的时间一致。
【技巧】基金大多每日估值。开放式基金次日披露；封闭式每周披露。
3.基金管理人是我国基金资产的估值责任人；基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。
【引申】基金业协会建立了基金估值工作机制以提高估值的合理性和可靠性。
【技巧】基金管理人和基金托管人一般会搭配出现，前者操作，后者复核。
4.当计价的错误率达到或超过基金资产净值的0.25％ 时，基金管理人应及时向中国证监会报告。
【引申】基金管理公司应制定估值及份额净值计价错误的识别及应急方案。
【技巧】与“估值原则中影响资产净值在0.25%以上，对估值进行调整”结合记忆。
5.QDII 基金的份额净值应当在估值日后 2个工作日内披露。
【引申】QDII基金份额净值应当以人民币或美元等主要外汇货币单独或同时计算并披露。
【技巧】QDII基金涉及对外投资，风险相对较大，因此比开放式晚1天披露。
6.我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。
【引申】销售服务费指从基金资产中扣除的用于支付销售机构佣金以及基金管理人的基金营销广告费、促销活动费、持有人服务费等方面的费用。
【技巧】将这三种费用的支付和计提比照平时的工资。
7.基金会计的核算主体是证券投资基金；责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主会计责任。
【引申】基金管理公司对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体，保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。
【技巧】会计主体是会计为之服务的特定对象，责任主体是出事纠因时的承担主体。
8.从及时性原则出发，基金会计期间划分更加细化，目前，我国的基金会计核算均已细化到日。
【引申】货币市场基金一般每日结转损益。
【技巧】会计分期反映会计主体的财务状况，因此越细化越能满足投资者需求。
9.基金会计报表包括资产负债表、利润表和净值变动表等。
【引申】基金会计报表附注：包括重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更、差错更正的说明、报表重要项目的说明和关联方关系及其交易等内容。
【技巧】与企业的会计报表记忆相呼应。
10.本期利润是基金在一定时期内全部损益的总和，是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标。
【引申】本期利润的具体内容：记入当期损益的公允价值变动损益、基金已经实现的损益和未实现的估值增减值。
【技巧】关注关键字“全部损益”即可答对此题。
1.向不特定对象发行证券以及投资者人数超过200人，均被视为公开发行证券。
【引申】一旦符合公开发行证券的认定标准，即应依法报经主管部门核准。
【技巧】公开与非公开募集的人数界限：200人。
2.个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在20万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的，应当依法追究刑事责任。
【引申】个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象30人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象150人以上的，应当依法追究刑事责任。
【技巧】单位与个人的金额和人数都是5倍关系，记忆单位或个人中的一项即可。
3.股权投资基金的投资后管理期间是完成项目尽职调查并实施投资后直到退出之前。
【引申】投资后管理在整个股权投资过程中持续时间最长、花费精力最多。
【技巧】投资后管理期间即完成投资后到项目退出前的时间。
4.在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，经***证券监督管理机构主要负责人批准，可以限制被调查事件当事人的证券买卖，但限制的期限不得超过十五个交易日。
【引申】案情复杂的，可以延长十五个交易日。
【技巧】关键词记忆：限制买卖15天。
5.对行政处罚不服的，可在收到处罚决定书之日起60日内申请行政复议，也可以在收到处罚决定书之日起3个月内直接向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。
【引申】中国证监会可以依法进行的处罚种类包括警告、罚款、没收违法所得和没收非法财物、暂停或者撤销基金从业资格等。
【技巧】总结记忆。行政监管：60日、6个月；行政处罚：60日、3个月。
6.国有企业投资股权投资基金，如国有成分达到50%以上，则股权投资基金会被认定为国有性质。
【引申】股权投资基金投资目标企业，目标企业IPO时，股权投资基金作为国有股东，需履行国有股转持义务。
【技巧】一半以上为“主导”。
7.高效与稳定的高层管理团队是企业长远健康发展的核心因素。
【引申】当被投资企业频繁出现高层管理人员异动或离职等情况时，往往不是企业正常发展的表现，需要引起足够重视，进行更加深入的了解。
【技巧】高层人物是关键。
8.公司治理不仅是企业发展和价值增值的重要基础，同时也是保障投资机构投资收益的重要制度安排。
【引申】投资机构应当高度关注被投资企业的公司治理、股东参与、投资者保护等一系列相关问题。
【技巧】公司治理就是处理企业各种契约关系。关系协调了，企业才能长久。
9.对于尚在积极开拓市场的成长型企业，其经营指标监控侧重于成长指标，如网点建设、新市场进入、销售额增长等。
【引申】依据被投资企业自身经营情况，其经营指标监控侧重点应该有所不同。
【技巧】关注关键词：成长型企业侧重成长指标。
10.股东会是公司的最高权力机构，由全体股东组成。
【引申】股东会职责：修改公司章程，聘任和解聘公司董事，对公司的上市、增资、减资、利润分配、关联交易等重大事项进行决策。
【技巧】公司型基金的投资者是股东，因此股东会有最高权力。
QDII出小基金的会计核算和资产估值的责任主体是()。A.基金管理公司B.托管人C.中国证监会D.基金业协会请帮忙给出正确答...
正确答案：A在实践中，基金管理公司是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体，托管人负有复核责任。