流动比率速动比率增加说明什么(流动比率、速动比率、现金比率、资产负债比率)-财高金融网

流动比率、速动比率、现金比率、资产负债比率

流动比率、速动比率和现金比率的相互关系

速动比率的高低能直接反映企业的短期偿债能力强弱，它是对流动比率的补充，并且比流动比率反映得更加直观可信。如果流动比率较高，但流动资产的流动性却很低，则企业的短期偿债能力仍然不高。在流动资产中有价证券一般可以立刻在证券市场上出售，转化为现金，应收帐款，应收票据等项目，可以在短时期内变现，而存货、预付帐款、待摊费用等项目变现时间较长，特别是存货很可能发生积压，滞销、残次、冷背等情况，其流动性较差，因此流动比率较高的企业，并不一定偿还短期债务的能力很强，而速动比率就避免了这种情况的发生。速动比率一般应保持在100%以上。

一般来说流动比率与速动比率的比值在1.5比1左右最为合适。

上市公司资产的安全性应包括两个方面的内容：

一是有相对稳定的现金流和流动资产比率；

二是短期流动性比较强，不至于影响盈利的稳定性。

因此在分析上市公司资产的安全性时，应该从以下两方面入手：

首先，上市公司资产的流动性越大，上市公司资产的安全性就越大。假如一个上市公司有500万元的资产，第一种情况是，资产全部为设备；另一种情况是70%的资产为实物资产，其他为各类金融资产。假想，有一天该公司资金发生周转困难，公司的资产中急需有一部分去兑现偿债时，哪一种情况更能迅速实现兑现呢？理所当然的是后一种情况。因为流动资产比固定资产的流动性大，而更重要的是有价证券便于到证券市场上出售，各种票据也容易到贴现市场上去贴现。许多公司倒闭，问题往往不在于公司资产额太小，而在于资金周转不过来，不能及时清偿债务。因此，资产的流动性就带来了资产的安全性问题。

在流动性资产额与短期需要偿还的债务额之间，要有一个最低的比率。如果达不到这个比率，那么，或者是增加流动资产额，或者是减少短期内需要偿还的债务额。我们把这个比率称为流动比率。

流动比率是指流动资产和流动负债的比率，它是衡量企业的流动资产在其短期债务到期前可以变现用于偿还流动负债的能力，表明企业每一元流动负债有多少流动资产作为支付的保障。

流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小，它要求企业的流动资产在清偿完流动负债以后，还有余力来应付日常经营活动中的其他资金需要。

根据一般经验判定，流动比率应在200%以上，这样才能保证公司既有较强的偿债能力，又能保证公司生产经营顺利进行。

在运用流动比率评价上市公司财务状况时，应注意到各行业的经营性质不同，营业周期不同，对资产流动性要求也不一样，因此200%的流动比率标准，并不是绝对的。

其次，是流动性的资产中有两种资产形态，一种是存货，比如原材料、半成品等实物资产；另一种是速动资产。如上面讲到的证券等金融资产。显而易见，速动资产比存货更容易兑现，它的比重越大，资产流动性就越大。

所以，拿速动资产与短期需偿还的债务额相比，就是速动比率。

速动比率代表企业以速动资产偿还流动负债的综合能力。速动比率通常以（流动资产一存货）/流动负债表示，速动资产是指从流动资产中扣除变现速度最慢的存货等资产后，可以直接用于偿还流动负债的那部分流动资产。但也有观点认为，应以（流动资产一待摊费用一存货一预付账款）/流动负债表示。这种观点比较稳健。由于流动资产中，存货变现能力较差；待摊费用是已经发生的支出，应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以内的各项费用，根本没有变现能力；而预付账款意义与存货等同，因此，这三项不包括在速动资产之内。

由此可见，速动比率比流动比率更能表现一个企业的短期偿债能力。一般情况下，把两者确定为1：1是比较讲得通的。因为一份债务有一份速动资产来做保证，就不会发生问题。而且合适的速动比率可以保障公司在偿还债务的同时不会影响生产经营。

保守速动比率又称超速动比率，是现金、短期证券投资和应收账款净额三项之和，再除以流动负债的比值。

它是由于行业之间的差别，在计算速动比率时除扣除存货以外，还可以从流动资产中去掉其他一些可能与当期现金流量无关的项目（如待摊费用等）而采用的一个财务指标。

超速动比率即用企业的超速动资产（货币资金、短期证券、应收账款净额）来反映和衡量企业变现能力的强弱，评价企业短期偿债能力的大小。

保守速动比率的计算公式：

保守速动比率=(现金+ 短期证券+应收账款净额)/ 流动负债 ×100%

其中，应收账款净额是指应收账款和其他应收款减去备抵坏账的净额，实质即为信誉高客户的应收款净额。

由于超速动比率的计算，除了扣除存货以外，还从流动资产中去掉其他一些可能与当前现金流量无关的项目（如待摊费用）和影响速动比率可信性的重要因素项目办信誉不高客户的应收款净额），因此，能够更好地评价企业变现能力的强弱和偿债能力的大小。

资产负债率又称举债经营比率,它是用以衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力,以及反映债权人发放贷款的安全程度的指标,通过将企业的负债总额与资产总额相比较得出,反映在企业全部资产中属于负债比率。

资产负债率是期末负债总额除以资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系。资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。资产负债率这个指标反映债权人所提供的资本占全部资本的比例，也被称为举债经营比率。资产负债率=总负债 /总资产。

表示公司总资产中有多少是通过负债筹集的，该指标是评价公司负债水平的综合指标。同时也是一项衡量公司利用债权人资金进行经营活动能力的指标，也反映债权人发放贷款的安全程度。

如果某一个企业的流动比率比2大，速动比率比一大，那么能不能说明这个企业短期偿

流动比率=流动资产/流动负债那么，流动资产=流动比率x流动负债即2*1000=2000万元速动比率=速动资产/流动负债那么，速动资产=速动比率x流动负债即1*1000=1000万元存货=流动资产-速动资产=2000-1000=1000万元现金=现金比率x流动负债=0.5*1000=500万元应收帐款=流动资产-存货-现金-短期有价证券=2000-1000-500=500万元短期有价证券没提起多少金额那么我们就把它当作0来计算

某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因是：

B流动比率=流动资产/流动负债;速动比率=(流动资产-存货)/流动负债。

速动比率过小说明什么？

速动比率是指速动资产对流动负债的比率。它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。速动比率=速动资产/ 流动负债=（流动资产 - 存货）/ 流动负债速动比率过小，反映了单位能够立即还债的能力差

请教各位流动比率、速动比率和现金比率有何区别与联系？

它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。

速动比率计算公式速动比率是企业速动资产与流动负债的比率。

速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款项等。

而流动资产中存货、预付账款、待摊费用等则不应计入。

速动比率=（流动资产-存货-预付账款-待摊费用）/流动负债总额×100% 速动比率的高低能直接反映企业的短期偿债能力强弱，它是对流动比率的补充，并且比流动比率反映得更加直观可信。

如果流动比率较高，但流动资产的流动性却很低，则企业的短期偿债能力仍然不高。

在流动资产中有价证券一般可以立刻在证券市场上出售，转化为现金，应收帐款，应收票据，预付帐款等项目，可以在短时期内变现，而存货、待摊费用等项目变现时间较长，特别是存货很可能发生积压，滞销、残次、冷背等情况，其流动性较差，因此流动比率较高的企业，并不一定偿还短期债务的能力很强，而速动比率就避免了这种情况的发生。

速动比率一般应保持在100％以上一般来说速动比率与流动比率得比值在1比1左右最为合适

悦读《汇鸿》|流动的均衡和速动的韵律——浅谈上市公司年报中的流动比率和速动比率

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流动的均衡和

速动的韵律

——浅谈上市公司年报中的流动比率和速动比率

文/陆备曹蕴章

年度报告披露，是上市公司在资本市场最重要的一场形象展示，各种数据的背后，反映的是上市公司在盈利、偿债、管理等方面的综合实力。一份漂亮的财报，在偿债能力方面，不仅有体现长期偿债能力的黄金分割的资产负债率指标，还有体现短期偿债能力的核心指标：流动比率和速动比率。

流动比率＝流动资产/流动负债×100%，反映的是企业以流动资产及时足额偿还流动负债的保证程度，反映了企业偿还日常到期债务的能力。很显然，流动比率越高，企业短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。国际上通常认为流动比率为200%比较合适。

那么，是否流动比率越高越好呢？不是。这当中有一个风险和收益之间如何平衡的问题。

第一、跟资产负债率有关。负债率比较高，说明企业的杠杆比较大，希望通过放大杠杆去获取更多的收益。这个时候，过高的流动比率会造成资金的闲置和不合理使用，会失去很多可能的投资获利机会，影响企业的获利能力。

第二、跟所处行业有关。比如现销比例占比较大的零售企业，几乎没有应收款项，一味强调保持较高的流动比率，势必降低资金的使用效率。

第三、跟流动资产的质量有关。流动资产一般包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货等，如果流动资产中存货积压、应收账款增加且收款期延长，以及待处理财产***失增加，显然，即便流动比率比较高，也不能真实反应企业的短期偿债能力。

因此，这里还需要考察另外一个指标：速动比率。

速动比率＝速动资产/流动负债×100%，速动资产＝货币资金＋交易性金融资产+应收账款+应收票据。

所谓速动资产，是指流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货、预付账款、一年内到期的非流动资产、待处理流动资产***失和其他流动资产等之后的余额。由于该指标剔除了存货等变现能力较差且不稳定的资产，比流动比率能够更加准确可靠地评价企业的短期偿债能力，速动比率是一种更快速地偿还短期债务的能力，国际上通常认为速动比率为100%较为恰当。

流动比率和速动比率均提醒流动性对企业的重要性，一旦流动性短缺，即使公司的偿付能力充足，也有可能产生危机。当借钱没有风险的时候，银行信用非常充足，而风险一旦真的来了，银行信用便跑得无影无踪，最先倒下去的往往是流动性不足的企业。因此，企业要密切关注市场经济环境变化，动态分析流动资产质量，调整流动资产结构，做到“且快且稳”切换，抛掉盈利能力低的，切换成盈利能力高的资产，做到赚钱的速度更快，赚钱的能力更强。

当然，衡量和运用这两个指标时，还需要注意：

第一、流动比率是否合理，不同企业以及同一企业不同时期的评价标准是不同的；流动比率和速动比率反映的是会计期末的情况，并不代表企业长期的财务状况。企业为筹借资金可能会人为地粉饰流动比率和速动比率，作为债权人应进一步对企业整个会计期间和不同会计期间的速动资产、流动资产和流动负债情况进行分析。

第二、速动比率虽然剔除了变现能力较弱的存货和预付费用，但速动资产中的应收账款本身也可能存在一些潜在风险，如可能隐藏着未冲销的坏账、逾期待催收的账款所占比重过大等，这些都会影响速动比率的真实性。因此，应结合应收账款周转率指标分析应收账款的质量。

第三、速动资产中交易性金融资产也需进一步分析，如果市场环境不好，金融产品深套其中，变现能力强也只是理论上的。

现代企业管理常以财务管理为核心，财务指标有其严谨性和刚性的约束力。如果说流动比率体现出一种均衡之美、结构之美，速动比率更体现出一种速度之美、韵律之美。当然，无论是分析流动比率还是速动比率都要根据企业的实际状况，以及所在行业的情况，在充分考虑不确定因素的前提下，综合判断企业的短期偿债能力，而不是单纯看指标的变化。企业管理是一门艺术，管理者如何灵活运用指标更为重要。

原载《汇鸿》第20期“学苑”栏目

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关于流动比率与速动比率的变化问题

计算流动比率和速动比率时，用的都是“时点”值，不存在用平均数的问题。也就是说：期初流动比率＝期初流动资产/期初流动负债期末流动比率＝期末流动资产/期末流动负债速动比率也是一个道理。只有在求“周转指标”（如应收账款周转率）时，才会涉及用“期末值”还是用“平均值”。这个时候题目会明确告知。再看你说的题目，资产项目分别给出了期初和期末的值；而负债和所有者权益项目只给了一个值，而这个值一般就是指期末的金额。所以，也只能求出“期末”的流动比率和速动比率。

流动比率和速动比率的上升意味着什么？_大王财经

高流动比率和速动比率表明短期偿债能力较强。

速动比率是对流动比率的补充，是为了计算企业实际的短期偿债能力。

流动比率反映了能够在短期内转化为现金的流动资产偿还到期债务的能力。衡量短期债务偿付能力最常用的比率是衡量企业短期风险的指标。

流动资产是指能够在一年或者一年以上的营业周期内变现或者消耗的资产，包括企业本身的现金和各种存款、短期借款、短期投资、应收及预付款项等。

流动负债是指将在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款和预提费用。

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流动比率下降说明什么问题-会计网

通常来说，流动比率越低，说明企业资产的变现能力较弱，短期偿债能力也相对越弱。

流动比率是流动资产与流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期前，可以转变为现金用于偿还负债的能力。其计算公式为：流动比率=流动资产/流动负债×100%。

具体应当参照行业的平均水平加以分析，不同行业企业的财务状况的基本模式有所不同。根据相关经验数据，流动比率保持在2：1左右是较为合适的。可以理解为，有2单位左右的流动资产对应为1单位的流动负债提供偿还保障。

1、流动比率与速动比率的分母都是流动负债，两个公式都是用来分析企业短期偿债能力的指标。

2、流动比率有利于揭示流动资产对流动负债的保障程度，考察短期内债务偿还的安全性，而速动比率是用于衡量企业流动资产中可以即刻用来偿付到期债务的能力，速动比率在剔除了存货等变现能力较弱且不稳定的资产，和流动比率相比其能够更加准确和可靠地评价企业资产的流动性及其偿还短期负债的能力。

3、流动比率是流动资产除以流动负债，表示流动资产对流动负债的偿还能力；速动比率是流动资产减去存货部分后再除以流动负债，由于存货通常不能随时兑现，速动比率表示的是公司是否具备随时偿还流动负债的能力。

流动资产是企业可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，是企业资产中不可缺少的组成部分。流动资产包括货币资金、存货、短期投资、应收账款、应收股息、应收票据、其他应收款、一年内到期的长期债权投资以及其他流动资金等。

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