你的年终奖发了吗？要交多少税知道不？
先来看看
别人家的年终奖
是5亿现金堆成的现金墙
▼
弱弱的问一句：贵公司还招人不
近日，某招聘网站发布了《2017白领年终奖调查》，上海成为2017年白领年终奖均值最高的城市，达到11913元，宁波和北京分列二、三位。而深圳年终奖均值为8618元，从去年第三滑落至第十二。
图片来源腾讯新闻
深圳8618元，滑落至全国第十二位…我却依然拖后腿o(╥﹏╥)o
仅有46.5%深圳白领拿到年终奖
参与调查的深圳白领中仅有46.5%表示能够拿到2017年的年终奖，低于北京（71.3%）、广州（64.6%）和上海（60.9%）。另外，有37.1%的深圳白领表示拿不到年终奖。
拿到年终奖的白领比例不高，且年终奖均值为8618元，直接使深圳白领对2017年的年终奖满意度的评分为2.76分，没有达到及格线3分（满分为5分），比全国平均值3.32分低了不少，在四大一线城市中排名末尾。
2
“奇葩”年终奖
在将获得年终奖的人群中，有84.5%是以现金的形式发放，仍是年终奖的主要形式。而实物和股票发放年终奖的比例则较前一年有不小提升，分别达到25.1%和8.2%。
值得一提的是，除了现金、股票、期权等，不少白领2017年收到了一些意想不到的“奇葩”年终奖，比如袜子、鸡蛋、牙刷、方便面、对联、月饼、猪肉、榴莲、辣条，还有精神层面的“加油加油”、“继续努力”以及组织相亲等。
年终奖快问快答
没有年终奖肿么办？发不发年终奖由单位说了算吗？
对于年终奖的发放，首先看劳资双方对此是否有合意，也就是说——
▪劳动合同、集体合同是否有约定
▪或企业薪酬制度对此是否有规定
有明确规定的，用人单位应当按合同约定或薪酬制度的规定来确定是否需要发放年终奖金。
没有明确规定的，通常认为企业对于当年度是否发放年终奖，有自主权。
在司法实践中也会考虑到同工同酬原则以及企业的往年惯例。
能用实物奖品折抵年终奖吗？
根据《工资支付暂行规定》第五条规定，工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。年终奖属于奖金范畴，奖金属于劳动者的劳动报酬一部分，应计入工资总额而不是福利，因此不能以实物抵发。
单位有权扣发年终奖吗？
如果劳动合同明确约定年终奖金属于劳动报酬的一部分，或者用人单位将发放年终奖金明确规定在规章制度里，那么用人单位不能无故扣发员工的年终奖金。
把工资的一部分累计到年终奖来发放，合规吗？
确实存在有些用人单位截留员工应得的劳动报酬作为年终奖，并以此约束劳动者离职，这种做法明显是不合法的。
比如用人单位将员工平时工资的30%作为年终奖来发放，那么这个“年终奖”，其实本质是员工应得的报酬，不是奖金。那么公司应立刻补回截留部分的劳动报酬，此后的员工工资也应全额发放，不得扣减。同时，员工可以以公司未及时足额支付劳动报酬为由被迫解除劳动合同，主张相应的经济补偿金。
提前离职和新进职工可以拿到当年的年终奖吗？
年终奖的发放属于用人单位自主管理范畴，其有权决定年终奖的发放条件、数额、时间等具体事宜。
■新进员工、提前离职的员工能否获得年终奖，在司法实践中要看劳动合同、集体合同对此是否有约定，或者企业薪酬制度对此是否有规定。
一年到头辛苦奉献，一份丰厚的年终奖不仅是物质的奖励，更是公司的认可、精神的荣誉。所以——拿到年终奖超开心啊，那你知道年终奖要交多少税吗？
年终奖扣税和工资不同！
小心多发1元多扣一千
根据国家税务总*发布的《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并由扣缴义务人发放时代扣代缴。
适用公式为
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
TIPS:如果职工工资薪金低于3500元的免征额，需要通过年终奖补齐差额部分后，再进行计算。
规定还明确，雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率
（点击查看更清晰）
根据现行的个人所得税法，我国目前个人所得税中工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，从最低的3%，到最高的45%。收入越高，对应的税率也就越高。
举个例子
某职工扣除社保金后，月收入为5000元，年终奖为24000元。那么有以下3种算法……
算法一：
年终奖单独作为一个月工资纳税，则该职工需要缴纳的年终奖个税应该是：
24000×10%（对应税率）-105（速算扣除数）=2295元
其正常当月收入部分按5000元纳税，缴纳个税为：
（5000-3500）×3%=45元
全年缴纳个税：2295+45×12=2835元
TIPS:缴纳的个税确实更低
算法二：
如果年终奖和其他各明目奖金一样，归并至当月薪金收入一起缴纳所得税。则该职工该月应纳税额为：
24000+5000-3500=25500元
该职工需要缴纳的个税应该是：
25500×25%（对应税率）-1005（速算扣除数）=5370元
全年缴纳个税：5370+45×11=5865元
TIPS:比第一种算法多出3000余元
算法三：
如果年终奖24000元平分在12个月的工资中逐月发放，不再发放年终奖。相当于该职工每月收入为7000元，税前总收入不变。则该职工每个月需缴纳的个税为：
（7000-3500）×10%-105=245元
全年缴纳个税：245×12=2940元
TIPS：同样高于第一种算法
市税务部门相关人士也指出，年终奖单独计算纳税的方法，等于是将这部分奖金平分到各个月份中，从3%的低税率开始享受。
如此一来，对应的税率就是更低的，缴纳的税费也降低不少，也是对纳税人一个实实在在的优惠。根据规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
由于个人所得税采取累进税率，极端情况下，多1元的收入就可能会让个人所得税税率进入下一级。
☞ 熊孩子！发微博说洗马路派出所民警不作为，把纪委都惊动了
☞ 横跨湘江河的高架桥美翻了！武汉路已开工，凤凰山隧道马上开建
☞ 上海路改扩建已拆除沿街楼房14万平方米预计六月底完工
☞ 无人超市现身汇川区，今年计划投放2万个，来看看怎样购物
14万年终奖交多少个人所得税
法律分析：年终奖十四穗手万扣税为三万三千九百九十五元。根据相关法律规定，居民个人取得全年一次性奖金，计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入乘以适用税率减速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自二零二二年一月一日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；猜纳（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税猜兆嫌率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
年终奖归属年度及个税计算？
当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
2022年14万年终奖，应该扣税多少呢？
解答：
依照《财政部税务总*关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税[2018]164号）规定：居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总*关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 （备注：依照《财政部税务总*公告关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部税务总*公告2021年第42号）规定，全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日）
因此，在2022年度取得年终奖22万元，有两种选择：1.可以不并入综合所得（单独按照全年一次性奖金计算）；2.并入综合所得，和工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等合并计算税金。
两种方式对纳税人哪一种方式更有利？需要结合纳税人的收入和扣除情况综合计算对比后才能得出结论，没有经过详细数据的计算就直接说出那种方式更好的，绝对是骗人的。
当然，说到计算对比，也就还会出现第三种方式，就是用人单位愿意配合的情况下，将年终奖分为两部分，一部分作为“全年一次性奖金”单独计税，剩下的一部分并入当月的工资薪金计算个税，达到二者的应交税金的金额最小。
由于缺乏相关数据，只有年终奖的数据，只能按照财税（2018）164号选择单独计税的方式计算一下：
1.先从全年一次性奖金税率表中找出税率、速算扣除数
14万元年终奖对应的税率是10%，速算扣除数是210。
2.应交税金的计算
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数=140000.00×10%-210=13790.00元。
请问个税代缴手续费返还和增值税加计扣除算**补助吗？
小企业会计准则中固定资产修理费记入管理费用还是制造费用？
非全日制员工的工资应取得什么凭证？
国外**可以作为税前扣除凭证，汇算清缴不用调增吧？
老板10万元购买名家字画该如何进行会计和税务处理？
*品过期销毁后需要做进项税额转出和可以在税前扣除吗？
租赁业务会计核算与税务处理指导手册汇总贴
年终奖交多少个人所得税怎么算
1、先将雇员当月取得的全年一次性奖金，除以12个月，安琦上述确定税率和速算扣除数。计算公式如下：雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金*适用税率-速算扣除数雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额：应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）*适用税率-速算扣除数2、雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律于当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。哈哈，应该可以看懂吧，全年奖金纳税就那两种方法，自己看怎么算合适
奖金税金计算
是年终奖1750000/12=每月平均145833.33，达末级计算，税率45%速算扣除数13505应纳税额=1750000*45%-13505=773995是月终奖+入本月工资计算
年终奖个税计算方法
都不正确。 按下述方法计算： 国税发[2005]9号: 一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。 上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。 二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴： （一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。 如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 （二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 1．如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率—速算扣除数 2．如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金—雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率—速算扣除数 三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。
年终奖金如何计算个税
当月计税工资＝当月工资1700－保险100＝1600元，未达到起征标准（前提是保险100是个人承担的社会统筹保险）工资个所税税前扣除标准2000元年终一次性奖金计算时先用年终奖3000－（2000-1600）＝2600元计算个人所得税年终奖个所税＝2600*5％＝130元。
年终奖新个税来了！10万少交1万，14万少交2万，5万却仅少交105元！
综合：证券时报网
中国基金报天逸
新个税法执行后，优惠政策衔接问题有答案了！
12月27日，财政部发布关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知。主要涉及7大关注点：
关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策
关于上市公司股权激励的政策
关于保险营销员、证券经纪人佣金收入的政策
关于个人领取企业年金、职业年金的政策
关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策
关于单位低价向职工售房的政策
关于外籍个人有关津补贴的政策
对于关注最多的年终奖问题，通知明确，在2021年12月31日前取得的全年一次性奖金，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照相应的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
税率表如下：
此前，时报君已经详细写过应该怎样计算年终奖所需缴纳的个税，具体可戳链接：确定！年终奖个税优惠继续，细数新税率下6大避税区间，新个税这10大要点你必须知道
按照年终奖缴纳个税算法，年终奖在到达计税临界点时，会出现“宁可少千元不要超1元”的情况，因此需要合理避税。在新的税率表下，此前的年终奖避税区间也将会有所调整，具体有6大避税区间，如下：
基金君根据年终奖个税新旧对比，测算出减税幅度。
假设每月的平均收入已经超过5000元，单纯计算年终奖个税的问题。
基金君测算，有2个区间的年终奖个税减税幅度很大，分别是1.8万到3.6万，减税幅度近70%。年终奖3万，按照老方法需要缴纳2895元个税，新的个税方法只需要缴纳900元，减少1995元或69%。
另一个是10.8万到14.4万，减税幅度近60%。年终奖14万，过去缴纳方法需要33995元，新的个税缴纳方法只要13790元，减少了20205元，减少幅度接近60%。
第三个减税力度较大的是5.4万到10.8万，减税幅度近50%，10万年终奖减税近1万。
根据通知，居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。
相对而言，3.6万到5.4万年终奖的基本没有减税，5万年终奖只减少105元。
此外，14.4万到36万之间的减税约20%，36万以上的则是固定减税1655元，相当于基本不变。
对于居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并后按以上公式计算。
通知还表示，2022年1月1日之后的股权激励政策另行明确。
对于保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，通知认为其属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。
通知表示，个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合相关规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。
其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税；
按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；
按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。
个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税。
对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计算纳税。
对于个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），根据通知要求：
在当地上年职工平均工资３倍数额以内的部分，免征个人所得税；
超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。
对于个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，通知明确，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。
对于个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入，按照《国家税务总*关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）规定计算纳税。
对于单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，通知明确，符合相关规定的，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
根据通知，2019年1月1日至2021年12月31日期间，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择此前相关规定，享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。外籍个人一经选择，在一个纳税年度内不得变更。
自2022年1月1日起，外籍个人不再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税优惠政策，应按规定享受专项附加扣除。
中国基金报：报道基金关注的一切
Chinafundnews
版权声明：
《中国基金报》对本平台所刊载的原创内容享有著作权，未经授权禁止转载，否则将追究法律责任。
年终奖扣税多少？
首先，恭喜你年终奖金扣税很少。其次，年终奖金和月收入计算税收上没有关系。最后，你的年终奖金扣税为4600/12*0.05%。