结构性存款的利息怎样计算？

结构性存款的利息由存款部分的收益率和金融衍生品的收益率加权平均计算而来。

即：存款利息×存款比重+金融衍生品收益+金融衍生品投资比重。

举个例子：假如结构性存款投资一共1000000万，其中存款部分950000，金融衍生品投资为50000，方向为做多，一共投资三个月。其中存款年化利率为4%，期间金融衍生品价格上涨20%，那么收益率为：95%×4%/4+5%×20%=1.95%。

结构性存款14天利息怎么算？

利息=本金×利率×14天。

事实上，结构性存款不是普通存款，也不同于银行理财。

结构性存款在存款的基础上嵌入金融衍生工具，通过与利率、汇率、指数等的波动挂钩，使存人在承担一定风险的基础上获得更高收益。

根据中国人民银行公开数据，2019年1月份商业银行的结构性存款规模为10.98万亿元，是在2018年结构性存款大爆发后第三次突破10万亿元大关。

其中，中资大型银行结构性存款规模为3.77万亿元，中资中小型银行结构性存款规模为7.36万亿元。2.外汇结构性产品是在客户自愿承担一定风险的前提下，实现较高投资收益的产品。

一般而言，以半年期美元产品为例，其收益大概是3%以上（免税）；相对应半年期的美元存款税前的收益是2.3750%，利息税还得扣掉20%。

结构性存款的收益率到底有多少？

最近一两年以来，随着货币政策的放宽，银行存款利率、国债逆回购收益率、银行理财产品收益率不断下降，对于风险偏好极低的投资者，不得不去抢购利率低得可怜的大额存单。

而象我这类以均衡配置为主的投资者，也面临着部分类现金资产如何配置的问题。

在《低风险投资的十八般兵器(2023)-18青铜戈(银行存款)篇》中，我提到过结构性存款的投资方法，但当时我并没有买过该类产品。

近期由于有一些空闲资金，而对应的权益类资产、可转债资产配置比重已经基本到位，只剩下一些用于短期现金类、长期现金类的资金需要相应的配置。

短期现金类资产，我一般是配置货币基金、1个月及以内的民营银行存款产品；而长期现金类资产（指1年及以内），我开始尝试配置一些结构性存款产品。

我在很多银行APP软件上查找各类结构性存款产品，最近一个月以来，翻遍了招商银行、平安银行、中信银行、浦发银行、中国银行、农业银行、工商银行，以及一些城商行的APP软件，发现只有招商银行、平安银行有比较合适的结构性存款产品。

这里指的比较合适的产品，包括以下条件：

(1)结构性存款产品的高点年化收益率至少应在4%以上；

(2)产品跟踪的标的对象最好是宽基指数，如中证500、沪深300等，而不是原油、汇率、黄金等我不太理解的品种。

从目前我的筛选来看，招商银行、平安银行的APP上有满足上述条件的产品可以购买。

如招商银行的“智盈进取看涨自动赎回”，跟踪中证1000指数，上限收益率为4.7%，下限收益率为0.25%；

如平安银行的“一触就盈”股指系列，跟踪中证500指数，上限收益率为4.6%，下限收益率为0.25%。

上述这2款产品，虽然细节上有一些差异，但整体都包括以下特点：

(1)看涨敲出。即每个观察日的跟踪指数点位只需比基准日指数点位高（不管高多少），就可兑现上限收益率。

(2)期限是一年，并且每个月都有一个观察日。这里招行和平安的产品稍稍有点不同，平安的产品是每个月一个观察日，总共12个；而招行的产品是第1个月不算，后续每个月1次，总共为11个观察日。观察日当然是越多越好，不过11个和12个，差异不算特别大。

(3)下限保底收益率都为0.25%。

那么，如何来分析这些产品的平均收益率呢？

以下用数学期望的方法来计算。

(1)中证500(“一触就盈”股指系列)

下表从2007-1-31~2023-4-30的中证500月度收盘数据为例进行计算，其中“无法敲出次数”是指在最近12个月里，后续11个月的收盘点位全部都低于第1个月(即T0值)。

统计上述时间范围内的数据，可以发现在该期间内（除去最先的11个月），总共有185个月，无法敲出的月份数为29个月，占比为29/185=16%。

即按照中证500的历史数据，平均无法敲出的比例为16%，能够敲出的比例为84%。

按照该概率分布值，再叠加上限和下限年化收益率，可以计算出总体的数学期望值。

如上表可以计算出，对应的平均收益率（即数学期望值）为3.9%。

上述数学期望值可以这样理解：在中证500的上述时间范围内，如果每个月底都买入一份该结构性存款，那么长期投资下来，其平均的年化收益率即为3.9%。

明显该收益率是高于当前的相应期限（即1年期）存款产品，也显著高于大额存单收益率的。

(2)中证1000(智盈进取看涨自动赎回)

类似的，我也分析了招行的产品，跟踪的是中证1000指数，其时间范围是2014-10-31~2023-4-30。

统计上述时间范围内的数据，可以发现在该期间内（除去最先的11个月），总共有92个月，无法敲出的月份数为17个月，占比为17/92=18%。

即按照中证1000的历史数据，平均无法敲出的比例为18%，能够敲出的比例为82%。

按照该比例，以及上限、下限年化收益率，最终计算出的数学期望值也为3.9%。

上述计算的数学期望值，是该结构性存款产品的长期平均收益率，而站在当下的时点，买入这类产品，是否能够有超额收益呢？

如上两图，我绘制了中证500指数、中证1000指数的月度点位，与无法敲出次数的变化趋势图。

图中蓝色线为指数点位，橙色竖线为无法敲出的时间，即该线往前推12个月作为T0值买入这类结构性存款产品后，会在该竖线位置时达到12个观察日都无法敲出，从而只能获得0.25%下限收益率的情况。

从图中可以明显发现，这类产品最怕的是单边熊市：如果指数单边连续下跌12个月，那么就无法敲出。单边下跌得越明显，出现无法敲出的情况越多。

因此，要想获取超额收益，必须避免在单边下跌的初期买入该类产品。

那么当前是否是单边下跌的起点或中段位置呢？

我无法预测短期内的后市表现，但从估值的角度来看，如下两图：

当前中证500的PE百分位为32.8%，PB百分位为7.68%；

中证1000的PE百分位为30%，PB百分位为17.74%。

考虑到这2只指数是偏成长、偏中小盘的，因此PB估值更为准确一些，当前估值都处于低估区间，后市上涨的概率都较高，比较容易敲出。

当然，市场永远会出乎投资者的意料之外，后市也有可能再次出现连续1年的单边下跌（虽然概率很低）。

考虑到按照指数历史表现的平均计算，无法敲出的概率分别为16%和18%，也就是说，在当前的市场环境下，如果能够分成6次（对应6个月）分别买入，最差的情况是达到平均收益率，这种操作方法，明显可以获取到超额收益，后市超越平均收益率的概率极大。

假设敲出的概率为90%，对应的年化收益率即为4.17%。

截止到目前，我持有的这类结构性存款产品如上表所示。

考虑到当前沪深300、中证500、中证1000指数都处于估值低位区间，因此后续会继续把一些空闲资金用于购买此类产品。

看惯了股票、指数ETF、甚至是可转债操作的投资者，可能对上述收益率不屑一顾，觉得分析了半天，哪怕是最理想的情况，也就能够获取4.4%~4.8%的收益率，还抵不上股票市场一天的涨跌。

在这里我需要强调几点：

(1)我的投资，并不是单吊一两只个股或指数，而是极度分散的资产配置型投资。比如当前为6成权益类(股票+指数)，剩下4成中有2.5成的可转债，1.5成的类现金产品，从而控制整体投资的最大回撤。

(2)之所以没有把这些类现金产品的资金，全部买入可转债，主要是当前可转债市场并不是一个低估的市场。虽然买入后长期而言收益率会比结构性存款更高，但需要承担的风险也更大，因此不如留下一些资金种子在场外观望。

后续转债市场如果能够跌出一个黄金坑（就象之前两周那样的跌幅能够延续一段时间），那么就有资金去抄底；如果转债市场一直象现在这样处于中高估值区间，那么就配置好当前的持仓。

(3)结构性存款具有保本的特点。即使上述分析全部错误，最多也就是少获取了利息，但不会把本金亏掉。如果后市继续回调，还能用这笔资金慢慢回补权益类资产。

当然，如果买入了结构性存款产品，至少1年内是无法赎回的。因此，后续如果股票市场中短期下跌，我会先用手头上的短期现金类资金慢慢回补；如果市场走熊12个月以上，就可以用结构性存款产品的资金继续回补权益类资产。

(4)除了风险偏好高的投资者，市场上还有很多风险偏好极低的投资者，他们会把一些资金用于购买银行定期存款、大额存单、银行理财等产品。

相比定期存款、大额存单，结构性存款的收益率更高；

而相比银行理财产品，结构性存款的的风险更小。

因此，“没有不合适的投资产品，只有不合适的风险匹配。”

民生银行结构性存款产品收益如何计算？

民生银行结构性存款产品的收益计算：结构性存款产品参考收益为浮动收益，一般需在产品观察日根据挂钩标的的实际价格判断产品最终收益。产品参考收益＝客户投资本金×参考年化收益率/365×实际投资天数（算头不算尾）。举例：在资金投资正常的情况下，以某客户投资1000万元、产品期限90天、年化收益5.5%为例，产品到期时，客户实际持有90天，则客户最终收益为：10，000，000×5.50%×90/365=135，616.43（元）。

建行结构性存款利息怎么算？

建设银行结构性存款的利息要根据建设银行结构性利率计算，计算公式为：存款利息＝存款本金＊存款利率＊存款期限。不同的银行存款利率不同，但都在央行基准利率上浮动，分析如下所示：

建设银行结构性存款一年利率为5.3%。

举个例子：假设谢女士去建设银行存10万元，存款年限为1年，那么1年产生的利息为100000*5.3%*1=5300元。

啥是“结构性存款”？专家提醒：别光看收益，还要看产品细则。

关于“钱”的事情

关注我们就对了。

“结构性存款，一万起存180天2.7%——4.55%，355天2.7%——4.65%；一万起存181天2.7%——4.85%，358天2.7%——4.95%，保本，欲购从速。”近日，记者发现，我市在各大银行网点的理财经理均是把结构性存款产品放在了展板最为显著位置。而从展板上宣传的内容来看，结构性存款最大卖点就是保本，此外，收益率虽有波动，但也与传统的理财产品不相上下。

在我市某国有银行购买的结构性存款的张先生告诉记者，年终奖发了，手头有一笔不小的积蓄，打算买点安全稳健的银行产品，这不，理财经理极力营销结构性产品，他就心动了，打算买一点。

相比张先生，记者发现更多的市民由于对结构性存款不够了解，而不愿意尝试。“结构性存款是什么产品啊，咋收益率还会变动啊，虽然看起来最高的收益不错，而且还保本，但我对这一产品不了解，以前也从来没有购买过，所以想了想，还是买传统的理财产品比较合适，而且4.5%的收益率也不算低，虽说不保本保息，但目前来看，问题也不大。”市民刘先生表示。

而“感觉结构性存款的收益率也没有多高啊，不算上下浮动，就算是按最高上限的收益率，最高也就是4.8%左右，和传统理财产品差不多啊，如果要是算上上下波动，那收益率肯定还要大打折扣，感觉购买这类产品不是很合适啊，不知道银行为什么还要主推这一类产品。”

那么什么是结构性存款呢？对此，记者专门找到一位业内人士对这一让众多市民感到陌生的产生进行了解析。据民生银行徐州分行理财经理马兰介绍，所谓结构性存款是指结合了普通存款和金融衍生产品的金融产品，通常是在普通存款的基础上嵌入金融衍生工具通过各类期权与特定标的挂钩。挂钩的标的内容非常丰富包括：利率、汇率、股票价格、商品价格（石油、黄金等）、指数（股价指数、商品价格指数）以及风险（信用风险、通胀风险等）。通过挂钩期权，可以将投资者对于未来市场变化的预期转化为真实的投资行为。

与传统的理财产品相比，结构性存款收益来源清楚，收益结构可以预期。可以通过结构差异来满足客户收益的要求，而以前的理财产品差异完全是看银行如何看待自己的资金成本，所以同样的产品各家会有区别，而结构性存款的收益主要来自结构性的差异。此外，结构性存款期限可长可短，目标可以多元，风险可以控制。

据马经理介绍，目前各家银行在售的结构性存款基本上分成2类，一种多为挂钩中债美元浮动利率政策性金融债的产品，收益区间非常宽广，利率落其范围内的概率非常大，受到老百姓的喜欢。还有一种是直接挂钩利率，股票的产品，收益浮动非常大，有的产品甚至做到20也不奇怪。对于后者市民购买的其实不多，总结下来还是因为大家对这类产品还是不熟悉，再加上多年来养成的不合理的投资理念购买习惯。

为什么结构性存款可以保本？收益率又为什么会上下浮动？举了最简单的例子，市民小王有一笔1年期收率率2%的定期存款，于是100元一年后会变成102元。小王觉得利息有点少不甘心，于是拿出1元钱去买彩票碰碰运气，中奖了会有5元奖金，没中奖也就什么都没有，但即使是这样，到期最差也会有101元，最好的话则会有106元，而这便是结构性存款的收益方式。

“比如我们银行之前发布的一款从2018年10月19日起息到2019年1月18日结束的结构性存款，当时这款产品挂钩的是中证500指数。”马经理表示，如果中证500指数在期末观察日的收盘价未超过期初观察日收盘价的50%，按照他们的计算公式则产品年化收益率为1.5%；如果中证500指数在期末观察日的收盘价超过期初观察日收盘价的50%，但未超过期初观察日收盘价的107.2%，则产品年化收益率为5.3%左右；如果中证500指数在期末观察日的收盘价超过期初观察日收盘价的107.2%，产品年化收益率=6.4%。”马经理表示，当时中证500指数在期末观察日的收盘价为4336.88，超过期初观察日收盘价的50%但未超过期初观察日收盘价的107.2%，根据合约约定，产品年化收益率为5.3301%，在保证本金安全的基础上，获得了超过当时普通理财的收益。

马经理表示，很多市民可能会说，自己会说，挂钩中证500指数，不如直接去购买中证500的指数了，岂不是收益更高，其实这些都是误会，挂钩500指数其实就是一个饵而已，并不改变其本质还是个固定收益的产品，而直接买指数则是投资基金行为。“结构性存款的好处在于，能够非常精确的锁定最低收益，同时又给了可以获得更高收益的空间，作为投资者来说有了多重选择。既可以选择看涨，也可以看跌，也可以选择区间震荡，当然最终能否获得非常高的收益主要取决于对市场的判断是否准确。

2018年对于很多经常到银行购买理财产品的市民来说，或多或少都会听到一个名词“资管新规”。据悉，资管新规的出台，打破了以往银行的刚性兑付，简单抢手安全的保本理财退出了历史的舞台。

“其实早在2017年11月17日，一行三会就提出了关于规范金融机构资产管理业务的指导意见征求意见稿，对传统理财产品的限制，总结出来有三大影响。”马经理表示说。

首先就是银行的保本理财会消失。以前银行是有专门的保本理财，保证本金的，但是今后不允许有了，基金公司也不准有保本基金了。所以保本理财这个概念，在银行会慢慢消失，保本理财会有一个缓冲期，在2020年之前慢慢的去消化，但在2020年之后就不允许再有保本理财了。

第二就是非保本的封闭性理财期限会变长。未来会有一些理财是封闭性的，就是9个月、1年左右期限，但是封闭型理财国家有规定，最低不能低于90天，所以未来市民买3个月以内的短期理财会比较难了。

第三就是未来银行的理财就像买基金一样，收益是会变动的，预期收益这个词将逐渐消失，现在更多的叫做是参考收益率。以前买了理财就会知道3个月、9个月、1年之后有多少收益，而今后的产品都会出现类似于2.5%—7.2%这样的预期收益区间。

“为了应对这些变化，各家银行纷纷推出了一种新产品，叫做结构性存款。”马经理表示，结构性存款其实不是新的产品，只是较少运用，所以市民以前很少能看到，但在新加坡，中国香港、台湾等一些地区，结构性存款早就是高净值客户的首选。

需要提醒投资者注意的是，部分结构性存款收益上限在5%以上，极少数甚至高达20%，对此，马经理表示，如此高的收益率一般就要看期权端怎么做了，这种情况下需要仔细查看产品的说明书，搞清楚产品的收益规则和达到收益上限的概率。“当然，购买结构性存款的投资者要注意，真正的结构性存款，最终产品收益率不一定能达到最高收益率，所以在购买前要仔细阅读其收益规则。”

全媒体记者陈羿帆

编辑东小西

哈尔滨银行结构性存款安全吗？有保底收益！

现在很多人都开始重视理财，银行作为传统理财机构，业务也开展得有声有色。不过资管新规下发后，银行保本理财退出市场，作为保本理财替代品，结构性存款风头正劲，销售行情非常火爆。那么，结构性存款安全吗？今天就来帮大家分析一下。哈尔滨银行结构性存款安全吗？以哈尔滨银行为例，销售的一年期结构性存款，银行宣传利率为产品合同显示保底利率总的来看，这款产品的预期收益还是有吸引力的，那么它的风险性如何？我们先来弄懂结构性存款是怎么回事。结构性存款是指一部分本金投资普通存款，一部分本金投资汇率、利率、指数等高风险资产，博取更高预期收益，所以结构性存款才有两个预期收益率。投资普通存款确保获得保底利息，投资高风险资产博取银行的宣传利率。简单来说，结构性存款额外投资的那部分不能保证稳赚不赔，最高预期收益可能会达不到。不过，哈尔滨银行结构性存款的保底预期收益也有远远高于一年期定期存款利率，如果浮动预期收益部分赚到钱，实际预期收益还会更多，整体投资价值还是不错的。总的来说，只要哈尔滨银行结构性存款是真结构性存款，投资者至少能获得保底预期收益，浮动预期收益部分根据挂钩标的行情而定，有可能获得更高预期收益，适合对预期收益有要求的投资者。

20万结构性存款利息咋算？

如果是存结构性存款，其利率一般可以达到4%以上，假如为4.5%，20万存三年，利息的计算公式如下：

利息=20*4.5%*3=27000元。

值得注意的是，结构性存款的利率不是固定的，而是浮动的。所以结构性存款与其说是存款，倒更像是理财产品。

另外值得注意的是不同银行的利率它的利息是会有所不一样的，因此我们要具体情况来具体分析，由上举例可知结构性存款存钱的利息是稍微多一点。

结构性存款是什么概念

★结构性存款也可称为收益增值产品（yieldenhancementproducts），是运用利率、汇率产品与传统的存款业务相结合的一种创新存款。该产品适合于对收益要求较高，对外汇汇率及利率走势有一定认识，并有能力承担一定风险的客户。与汇率走势相挂钩的结构性存款：该存款的收益率与国际市场上某两种货币间市场汇率的未来走势挂钩。选择此类产品的客户对利率走势必须有一定的了解，而且对汇率的未来走势有一定预期，客户在承担一定风险的基础上，短期内可以获得较高收益。与利率走势相挂钩的结构性存款：该存款收益率与设定的利率走势相联系，该种产品相对于与汇率走势相挂钩的产品而言，收益率提高的程度有所逊色，但客户承担的风险相对降低。该产品适合于保险公司、财务公司等对于资金安全性有较高要求，而对流动性要求较为宽松的客户。★外汇结构性存款主要有三个特点1.高收益。外汇结构性产品是在客户自愿承担一定风险的前提下，实现较高投资收益的产品。一般而言，以半年期美元产品为例，其收益大概是3％以上（免税）；相对应半年期的美元存款税前的收益是2.3750％，利息税还得扣掉20％。2.保本金。结构性存款通常是本金100%保护，客户所承担的风险只是利息可能发生损失，而本金不会有任何损失。3.流动差。结构性存款的流动性较差，客户在结构性存款期间不得提前支取本金。因此，客户在投资的时候需要注意资金流动的问题。国内外结构存款的种类vs风险据了解，目前国内的外汇结构性存款主要以与银行间同业拆借利率联结的产品为主。其中又分为与hibor（港元银行间隔夜同业拆借利率）和libor（美国美元海外市场银行间隔夜同业拆借利率）联结最为常见。产品主要可以分为以下几种：一、固定收益型。【产品特点】：是收益固定。【主要风险】：美元libor利率上涨，使投资者丧失获取更高收益的机会。这种产品对那些对外汇市场认识有限、惧怕风险的投资者最为合适。二、浮动收益型———正向浮动型。【产品特点】：浮动收益可以避免利率上升带来的损失。【主要风险】：在libor走低时，产品与libor正向挂钩可能带来损失。这种产品适合于美元利率存在快速上涨的可能的情况下，对投资者比较有利。三、浮动收益型———反向浮动型。【产品特点】：浮动收益可以避免利率下跌带来的损失。【主要风险】：在libor走高时，产品与libor反向挂钩可能带来损失。四、浮动收益型———利率参考型。【产品特点】：浮动收益可以有效避免利率浮动损失。【主要风险】：libor不在参考区间内的天数越多，利息越低。这种产品主要注意libor挂钩区间越大，libor利率落在挂钩区间的可能性越大，客户风险越小

结构性存款及其收益应如何列报？

案例背景：

A公司为新三板挂公司申报挂牌公司，拟申报期为2015年度、2016年度和2017年1-6月。申报期内A公司多次向兴业银行购买企业金融结构性存款，存款产品为人民币保本浮动收益型产品。存款产品收益分为固定收益和浮动收益两部分。

签署为开放式产品协议的结构性存款经该公司申请，兴业银行可为公司开立结构性存款证实书。但银行开立结构性存款证实书的，该结构性存款证实书对应的结构性存款仅在到期日或乙方提前终止指定支付日兑付，到期日及提前终止日前不再支持提前支取。签署为封闭式产品协议的结构性存款，银行可直接为公司开立结构性存款证实书。

存款产品收益分为固定收益和浮动收益两部分，浮动收益与1个月AAA信用等级的银行间中短期票据到期收益率或伦敦黄金市场之黄金定盘价格等基础变量挂钩。

问题：

（1）在不申请开立结构性存款证实书的情况下，购买该产品本金部分是否可以计入银行存款？

（2）在编制现金流量表时是否应将购买和结算结构性存款作为现金流量发生额进行列报？

（3）取得的固定收益是否计入利息收入？取得的浮动收益是否应确认为投资收益？

案例解析：

（1）有观点认为结构化存款里的主合同由银行提供本金偿还保障，主合同信用风险与通常的银行定期存款无异，持有人承担的是银行信用风险，因此可计入银行存款科目。也有观点认为结构性存款主合同可能无法等同于银行存款。因为实务中，商业银行在产品设计、资金投向、运作方式等方面存在差异，商业银行对于结构性存款的管理方式与普通存款可能存在较大的不同。如果银行对该项结构性存款提供了相应的存款单/存款证明，证明其属于企业银行账户中的存款，而非理财产品，则企业可以/应当将该类结构性存款主合同计入银行存款。反之则因为理财产品性质，需分析合同条款从而计入应收款项类或可供出售金融资产。可参考“银行理财产品”中的分类分析。

根据2006年颁布的《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》分析，大部分结构性存款属于混合金融工具。其包含的衍生工具部分需要分析是否可分拆。如果结构性存款中的嵌入衍生工具同时满足：1）嵌入衍生工具符合衍生工具定义；2）嵌入衍生工具与主合同不存在紧密关系；3）嵌入衍生工具的公允价值能够单独、可靠地计量三个条件时应进行分拆，并以公允价值进行后续计量，公允价值的变动计入当期损益。该嵌入衍生金融工具部分分类为交易性金融资产。如果嵌入衍生工具与存款合同在经济特征及风险方面存在密切联系（如利率风险），或者与嵌入衍生工具类似条款的工具不符合衍生工具的定义或无法单独计量，可以将结构化存款整体指定为以公允计价计量且其变动计入当期损益的金融资产。

（2）在结构性存款在资产负债表中不列报为银行存款时，对于一般的工商企业而言，其购入银行理财产品（结构性存款）的主要目的如果是在风险可控的情况下，获取高于同期银行存款的收益，企业认为属于其投资策略的一部分，则相关理财产品（结构性存款）的交易列示于投资活动是合理的；若企业基于其流动性管理的需要购买理财产品（结构性存款），则列入经营活动也是合理的。

如果以投资管理为目的购入银行理财产品（结构性存款），在编制现金流量表时对于此类投资活动现金流应在现金流量表-投资活动相关现金流量项目中以全额口径进行列报。

（3）取得的收益如何列报，应根据金融资产分类进行相应分类。在资产负债-银行存款中列报的结构性存款，取得的利息在利润表-财务费用中列报。属于理财性质的结构性存款，参考理财产品收益的列报方式。

提示：

根据财政部2017年修订的《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》第二十四条，混合合同包含的主合同属于金融资产的，企业不应从混合合同中分拆嵌入衍生工具，而应当将该混合合同作为一个整体适用金融资产分类的相关规定，这与2006年颁布的《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》存在较大差异。2017年修订后的金融工具相关准则实施后，将会简化此类问题的处理。即结构化存款中所包含的嵌入式衍生工具可以不必分拆，根据主合同业务模式和合同现金流量特征等方面，作为一个整体分类为符合规定的金融资产，并进行后续计量。